注冊稅務(wù)師精選答疑：從聯(lián)營企業(yè)分回利潤補(bǔ)稅問題
更新時間：2012-07-04 14:10:23
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學(xué)員提問：guang7511
老師：你好，我在注冊稅務(wù)師習(xí)題集中遇到如下題：
某市一企業(yè)2010年度的財務(wù)資料如下：
1)本年度產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租多金120萬，接受捐贈收入20萬元，
2)本年度產(chǎn)品銷售成本400萬，銷售費(fèi)用60萬，管理費(fèi)用20萬。
3)本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%。
問：1、企業(yè) 2010年收入總額為()萬元;
2、企業(yè)2010應(yīng)納稅所得額為()萬元;
3、企業(yè)2010應(yīng)繳納所得閣為()萬元。
望能寫出計算過程。謝謝。
老師回答：
學(xué)員您好：由于考試臨近，只針對書上和課件的問題答疑，還望諒解。
1、2010年收入總額=1000+120+20+74=1214(萬元)
2、企業(yè)2010應(yīng)納稅所得額=1000+120+20+74-74-400-60-20=660(萬元)
3、、企業(yè)2010應(yīng)繳納所得稅=660×25%=165(萬元)
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