2012年財務(wù)與會計復(fù)習(xí)資料：第五章(2)

更新時間：2012-03-21 09:43:41 來源：|0

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　　第二節(jié) 流動資產(chǎn)投資管理

　　一、流動資產(chǎn)投資的基本特征

基本特征	投資管理的主要任務(wù)
（1）周轉(zhuǎn)速度快，循環(huán)周期短；（2）實物形態(tài)的多樣性與易變性；（3）流動資產(chǎn)占用量具有波動性。	（1）準確分析流動資產(chǎn)的占用量，保證生產(chǎn)對流動資產(chǎn)的需要；（2）在保證需要的前提下，力爭盡量減少流動資產(chǎn)的投資數(shù)額；（3）加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，提高流動資產(chǎn)的管理水平；（4）增加企業(yè)短期籌資能力，提高企業(yè)的獲利能力。

　　【例題1?多選題】

　　相比較長期資產(chǎn)投資，流動資產(chǎn)投資的特點是( )。

　　A.投資回收期短 B.多樣性 C.穩(wěn)定性 D.易變性 E.波動性

　　【答案】ABDE

　　【解析】流動資產(chǎn)投資的特征：(1)周轉(zhuǎn)速度快，循環(huán)周期短;(2)實物形態(tài)的多樣性與易變性;(3)流動資產(chǎn)占用量具有波動性。

　　一. 最佳現(xiàn)金持有量的確定

　　(一)持有現(xiàn)金的動機

動機	含義
1.交易性動機	為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要所持有的現(xiàn)金。
2.預(yù)防性動機	為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要，企業(yè)準備一定的預(yù)防性現(xiàn)金。
3.投機性動機	當企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時，由于預(yù)測利率上升而停止購買證券所持有的現(xiàn)金。

　　【例題2?單選題】

　　企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而確定持有的現(xiàn)金數(shù)額是屬于( )。

　　A.交易動機 B.預(yù)防動機 C.投機動機 D.獲利動機

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而確定持有的現(xiàn)金數(shù)額屬于預(yù)防動機。

　　(二)交易現(xiàn)金的管理目標

現(xiàn)金管理的目標	現(xiàn)金管理的方法
1.滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量； 2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。	1.制度管理 2.預(yù)算管理 3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量。