2012年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 預(yù)習(xí)指導(dǎo)：第四章(7)

　　(二)金融機(jī)構(gòu)借款$lesson$

　　1.短期借款

　　(1)信用條件

　?、傩庞妙~度

　　信用額度----金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔(dān)保借款的最高限額。

　　注意：金融機(jī)構(gòu)沒有法律責(zé)任。

　?、谥苻D(zhuǎn)信用協(xié)議

　　周轉(zhuǎn)信用協(xié)議----金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。

　　金融機(jī)構(gòu)對(duì)周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)法律責(zé)任，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付承諾費(fèi)。

　　【例題3?單選題】

　　某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，年度內(nèi)使用了60萬元(使用期平均8個(gè)月)，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬元。

　　A.5 B.5.1 C.7.4 D.6.3

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)應(yīng)支付利息=60×12%×(8/12)=4.8(萬元)

　　企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=40×0.5%+60×0.5%×(4/12)=0.3(萬元)

　?、垩a(bǔ)償余額。

　　補(bǔ)償余額----金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實(shí)際借款額的一定比例(如10%～20%)計(jì)算的存款余額。

　　對(duì)企業(yè)來說，補(bǔ)償余額提高了借款的實(shí)際利率;從金融機(jī)構(gòu)來看，它可以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償貸款損失。

　　【例題4?單選題】

　　某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為(　 )萬元。

　　A.75 B.72 C.60 D.50

　　【答案】A

　　【解析】因?yàn)榻杩罱痤~=申請(qǐng)貸款的數(shù)額×(1-補(bǔ)償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬元)，選項(xiàng)A是正確答案。

　　【例題5?單選題】

　　某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，則該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為( )。

　　A.4.95% B.5% C.5.5% D.9.5%

　　【答案】B

　　【解析】實(shí)際利率=年利息/實(shí)際可用借款額=(200×4.5%)/[200×(1-10%)]=5%

　?、芙杩畹盅?/P>

　　金融機(jī)構(gòu)為了避免投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)借款往往要求有抵押品擔(dān)保。通常情況下，抵押借款的成本比非抵押借款要高。

　　【例題6?單選題】

　　周轉(zhuǎn)信用協(xié)議、補(bǔ)償余額信用條件的共同點(diǎn)是( )。

　　A.降低了企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn) B.提高了企業(yè)資金成本

　　C.提高了銀行投資風(fēng)險(xiǎn) D.加大了銀行的法律責(zé)任

　　【答案】B

　　【解析】要求考生掌握短期借款各種信用條件的特點(diǎn)。周轉(zhuǎn)信用協(xié)議和補(bǔ)償余額都提高了企業(yè)資金成本。

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