稅務代理實務：所得稅納稅申報代理實務(3)

　　2. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　這類高新技術(shù)企業(yè)條件：5條

　　3. 低稅率優(yōu)惠過渡政策

　　自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按l8%稅率執(zhí)行;2009年按20%稅率執(zhí)行;2010年按22%稅率執(zhí)行;2011年按24%稅率執(zhí)行;2012年按25%稅率執(zhí)行。原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。

　　兩免三減半、五免五減半過渡政策

　　自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。

　　但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。

　　22.第29行=附表五第40行。

　　相關(guān)政策：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的l0%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　23.第30行=本表第27-28-29行。

　　24.第31行=附表六第10列合計。

　　25.第32行=附表六第13列合計+第15列合計或附表六第17列合計。

　　26.第33行=本表第30+31-32行。

　　27.第40行=本表第33-34行。

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一(1)

　　收入明細表

　　填報時間：年 月 日 金額單位:元(列至角分)

　　行次項 目 金 額

　　1一、銷售(營業(yè))收入合計(2+13)(一級數(shù)據(jù)0

　　2 (一)營業(yè)收入合計(3+8)(二級數(shù)據(jù))

　　3 1.主營業(yè)務收入(4+5+6+7)(三級數(shù)據(jù))

　　4 (1)銷售貨物(具體數(shù)據(jù))

　　5 (2)提供勞務

　　6 (3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

　　7 (4)建造合同

　　8 2.其他業(yè)務收入(9+10+11+12)

　　9 (1)材料銷售收入

　　10 (2)代購代銷手續(xù)費收入

　　11 (3)包裝物出租收入

　　12 (4)其他

　　13 (二)視同銷售收入(14+15+16)

　　14 (1)非貨幣性交易視同銷售收入

　　15 (2)貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入

　　16 (3)其他視同銷售收入

　　17二、營業(yè)外收入(18+19+20+21+22+23+24+25+26)

　　18 1.固定資產(chǎn)盤盈

　　19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益

　　20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益

　　21 4.出售無形資產(chǎn)收益

　　22 5.罰款凈收入

　　23 6.債務重組收益

　　24 7.政府補助收入

　　25 8.捐贈收入

　　26 9.其他

　　經(jīng)辦人(簽章): 法定代表人(簽章):

　　結(jié)構(gòu)：兩大部分

　　第1行“銷售(營業(yè))收入合計：本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。

　　第3-7行和第9-12行數(shù)據(jù)可以通過對相關(guān)明細賬的分析填列。18-26行數(shù)據(jù)根據(jù)相關(guān)明細賬分析填列。

　　第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報納稅人發(fā)生不具有商業(yè)實質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值不能可靠計量的非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。

　　第15行“貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。

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