09年稅務(wù)代理實(shí)務(wù)應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算
更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29
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應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算
前提是本期生產(chǎn)企業(yè)有內(nèi)銷也有外銷，當(dāng)本期內(nèi)銷大于外銷，應(yīng)交增值稅時(shí)要作的賬務(wù)處理。
1.如當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零，月末作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅
2.如當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零，如果是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則屬于留抵稅額，不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;如果是由于預(yù)繳稅款形成的，則月末按照預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅額中的較小數(shù)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交增值稅―未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間：6月19、20、21日
09年2月1日前注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)任意科目五折優(yōu)惠
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