2008年稅務代理實務各章節(jié)學習目的

把握教材新增（修訂）內(nèi)容
1.增加了納稅評估，刪掉了審核評稅。
2.增加了納稅人申報設立稅務登記時限的規(guī)定。
3.增加了貨運發(fā)票的管理規(guī)定。
4.修訂了“遞延稅款”科目的核算內(nèi)容。
5.充實了會計憑證審查與分析的方法和內(nèi)容。
6.增加了稅收籌劃的基本方法。
全面學習，掌握重點，有所取舍
第一章　導論
一、了解稅務代理的概念與特點，了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展基本歷程，稅務代理在稅收征納關系中的地位與作用。
二、熟悉稅務代理的業(yè)務范圍和基本形式，掌握稅務代理的依法代理、獨立公正、合理收費的基本原則。
三、熟悉稅務代理的法律地位，稅務代理法律關系確立、變更與終止的基本程序。
四、掌握在稅務代理關系中，委托方與受托方各自應有的權(quán)利、義務與所承擔的法律責任。
五、熟悉我國注冊稅務師制度和稅務代理機構(gòu)管理的基本內(nèi)容。
第二章　稅務管理概述
一、了解我國分稅制稅收管理體制，熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構(gòu)的設置和稅收征管范圍的劃分。
二、掌握稅務管理的基本規(guī)程，熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務人稅務違法行為的法律責任。
三、熟悉在征納關系中稅務機關的權(quán)利、義務，納稅人、扣繳義務人的權(quán)利、義務。
第三章　稅務登記代理實務
一、了解開業(yè)、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程，掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點。
二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度，掌握代理一般納稅人認定登記的操作要點。
三、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點。
第四章　發(fā)票領購與審查代理實務
一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分；熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定。
二、熟悉發(fā)票填開的具體要求，掌握正確填開發(fā)票的操作要點。
三、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容，掌握代理審查發(fā)票的操作要求。

第五章　建賬建制代理記賬實務
一、了解代理建賬記賬的適用范圍，熟悉代理建立簡易或復式的操作規(guī)范；代理建立財務制度的基本內(nèi)容。
二、熟悉代理記賬憑證，代作賬務處理，代理編制會計報表的操作規(guī)范。
第六章　企業(yè)涉稅會計核算
一、了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置，熟悉各科目核算內(nèi)容，掌握“應交稅金―――應交增值稅”各專欄與“應交稅金―――未交增值稅”的核算要點。
二、熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算，了解營業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算。
三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程，掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，熟悉金銀首飾消費稅的涉稅核算，了解營業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算。
第七章　流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務
一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規(guī)模納稅人納稅申報，出口貨物退（免）稅申報的操作規(guī)范；掌握增值稅納稅申報表與附表，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報表計算填報的方法。
二、了解消費稅自產(chǎn)或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范；熟悉金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)的有關納稅申報規(guī)定：掌握消費稅申報表計算填報的方法。
三、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范；掌握飲食服務企業(yè)、貨運企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外企商社納稅申報表計算填報方法。
第八章　所得稅納稅申報代理實務
一、了解上市公司試用企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容；熟悉代理內(nèi)資企業(yè)納稅申報操作規(guī)范；掌握一般內(nèi)資企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體，非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表，納稅調(diào)整項目表，聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表，企業(yè)減免項目表計算填報方法。
二、了解代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范；熟悉外商投資企業(yè)總、分支機構(gòu)匯總納稅，外國企業(yè)營業(yè)機構(gòu)合并營業(yè)機構(gòu)合并納稅，外國企業(yè)承包工程作業(yè)，預繳所得稅代理申報操作要點；掌握季度、年度所得稅納稅申報表計算填報方法；熟悉清算所得稅申報表，預提所得稅申報表計算方法。
三、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點；掌握個人所得稅申報表的計算填報方法。

第九章　其他稅種納稅申報代理實務
一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規(guī)范，熟悉土地增值稅申報表計算填報方法。
二、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，特別是印花稅納稅義務發(fā)生頻繁，應稅憑證種類多的企業(yè)自行貼花或匯總繳納印花稅代理申報操作要點；掌握印花稅納稅申報表計算填報方法。
三、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法。
四、了解車輛購置稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉車輛購置稅納申報表計算填報方法。
第十章　代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅審查的基本方法，了解順查和逆查法、詳查和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法。
二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容，熟悉代理審查會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容，掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點。
三、熟悉調(diào)賬基本方法，了解調(diào)賬基本原則，掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法。
第十一章　流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實務
一、掌握代理增值稅銷項稅額、進項稅額，應交稅金―――應交增值稅明細賬；納稅申報表審查操作要點，特別是出口貨物銷售額、視同銷售、混合銷售、增值稅應稅勞務銷售額，用于出口貨物、免稅貨物、簡易辦法征稅貨物、非應稅項目、平銷行為進項稅額外負擔審查的工作技巧；熟悉具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口貨物退免稅的審查扣作要點。
二、熟悉代理消費稅應稅銷售額、適用稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)審查操作要點。
三、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審查操作要點，特別是代理飲食服務企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、貨運企業(yè)和外企商社納稅審查的基本方法；熟悉代扣代繳營業(yè)稅代理審查操作要點。

第十二章　所得稅納稅審查代理實務
一、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審查操作要點，特別是會計所得調(diào)整為應稅所審查的內(nèi)容、方法；熟悉應繳所得稅的審查要點。
二、熟悉外商投資企業(yè)、外國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得審查要點；掌握外商投資企業(yè)總、分支機構(gòu)和外國企業(yè)機構(gòu)匯總納稅代理審查操作要點：掌握外企商社、預繳所得稅代理審查操作要點；了解清算所得，再投資退稅代理審查操作要點。
三、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點，特別是代理外籍個人境內(nèi)境外所得應納稅額申查的基本方法。
第十三章　其他稅種納稅審查代理實務
一、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審查操作要點。
二、掌握印花稅應稅合同、其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率代理審查操作要點。
三、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審查操作要點；掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審查的基本方法。 四、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積，減免稅土地面積代理審查操作要點。
五、熟悉資源稅課稅數(shù)量，適用稅目、稅率代理審查操作要點；了解代理審查資源稅的基本方法。
六、了解車輛購置稅的計稅依據(jù)、稅目審查的基本方法。
第十四章　稅務行政復議代理實務
一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人。
二、熟悉代理稅務行政復議的基本規(guī)程。
三、掌握代理稅務行政復議的基本前提，在受托代理階段、復議受理、審理階段的基本策略與操作要點。
第十五章　代理涉稅文書填報實務
一、了解稅務代理涉稅文書的種類，熟悉稅務代理執(zhí)業(yè)文書的基本格式和基本要求。
二、熟悉制作涉稅文書的基本程序和操作規(guī)范；掌握代理制作稅務登記文書、納稅申報文書、減免稅審批文書的操作要點。
第十六章　稅務咨詢與稅務顧問
一、熟悉稅務咨詢的內(nèi)容和形式，掌握稅務政策運用咨詢的操作要點。
二、了解稅務顧問的基本特點，熟悉稅收指導、財務咨詢的操作規(guī)范。
三、了解稅收籌劃的概念、特點、作用。
四、熟悉稅收籌劃的基本方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點。
第十七章　稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質(zhì)量控制
一、了解稅務代理執(zhí)業(yè)中存在風險，熟悉降低代理執(zhí)業(yè)風險的基本策略，掌握控制稅務代理執(zhí)業(yè)風險的基本方法。
二、熟悉稅務代理質(zhì)量控制的基本規(guī)程，注冊稅務師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范。
三、了解稅務代理工作底稿的作用，熟悉編制稅務代理工作底稿的基本方法，熟悉稅務代理檔案管理的基本內(nèi)容。