2024年稅務師涉稅服務實務真題回憶版已更新
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2024年稅務師涉稅服務實務真題回憶版
多選題
5.稅務機關(guān)根據(jù)單位和個人的具體情況確定調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類數(shù)量額度以及領(lǐng)用發(fā)票方式保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。具體情形包括
A.社會評價水平
B.預期盈利水平
C.納稅信用級別
D.實際經(jīng)營情況
E.稅收風險程度
【正確答案】CDE
【答案解析】稅務機關(guān)根據(jù)單位和個人的稅收風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況確定或調(diào)整其領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、額度以及領(lǐng)用方式,保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化提出增加發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,經(jīng)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,主管稅務機關(guān)及時為納稅人辦理“增版”“增量”。
6.稅務師事務所涉稅服務人員從事下列業(yè)務,必須從實質(zhì)上保持獨立性的有()。
A.納稅情況審查
B.專業(yè)稅務顧問
C.涉稅鑒證
D.稅收籌劃
E.納稅申報代理
【正確答案】AC
【答案解析】稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務,必須從實質(zhì)上保持獨立性;從事納稅申報代理、一般稅務咨詢、專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、其他稅務事項代理、其他涉稅服務業(yè)務,應當從形式上保持獨立性。
7.在計算個體工商戶年度經(jīng)營所得應納稅所得額時,下列處理正確的有()。
A.業(yè)主的工資薪金不在稅前扣除
B.發(fā)生的研究開發(fā)費用享受100%加計扣除
C.新購置的單位價值500萬元以下的器具在稅前一次性扣除
D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分在稅前據(jù)實扣除
E.業(yè)主未在綜合所得扣除的專項附加扣除而在經(jīng)營所得中扣除
【正確答案】ADE
【答案解析】個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用,以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除:單臺價值在10萬元以上(含)的測試儀器和試驗性裝置,按固定資產(chǎn)管理,不得在當期直接扣除。
8.為規(guī)范涉稅專業(yè)服務稅務機關(guān)對各種涉稅專業(yè)服務機構(gòu)都采取的監(jiān)管和服務制度有()。
A.行政登記
B.要求加入注冊稅務師協(xié)會
C.實名制管理
D.業(yè)務信息采集
E.信用評價
【正確答案】ACD
【答案解析】涉稅專業(yè)服務監(jiān)管體系是一個有機整體,公告與推送是整個監(jiān)管體系中的重要環(huán)節(jié)。通過公告與推送涉稅專業(yè)服務信息,對行政登記、實名制管理、業(yè)務信息采集、檢查調(diào)查等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息進行集成應用,擴大信息應用范圍,充分發(fā)揮信息的應用價值,促進涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員依法誠信執(zhí)業(yè),從而更好地發(fā)揮涉稅專業(yè)服務在優(yōu)化納稅服務、提高征管效能等方面的積極作用,維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益。
9.2027年12月31日前,個體工商戶能夠享受“六稅兩費”減免政策的稅法項目包括()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅
B.車輛購置稅
C.房產(chǎn)稅
D.環(huán)境保護稅
E.教育費附加
【正確答案】ACE
【答案解析】2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶,減半征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
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