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已更新!2024年稅務(wù)師考試稅一真題考生回憶

更新時(shí)間:2024-11-05 10:36:38 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽67收藏26

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2024年稅務(wù)師考試稅一真題考生回憶

多選題

6.2023 年 9 月 1 日,A 市煙草公司向 B 縣煙農(nóng)收購(gòu)一批烤煙葉和晾曬煙葉,支付給煙農(nóng)煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼,下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的煙葉稅的處理,說法正確的有( )。

A.煙草公司應(yīng)于 2023 年 9 月 1 日當(dāng)天繳稅

B.納稅人應(yīng)向 B 縣所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅

C.煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉不繳稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

E.煙農(nóng)應(yīng)履行代收代繳義務(wù)

【答案】BD

【解析】選項(xiàng) A,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 9 月 1 日,煙草公司應(yīng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款,因此,應(yīng)當(dāng)是 10 月 15 日之前申報(bào)繳納稅款;選項(xiàng) C,煙葉的收購(gòu)方是煙葉稅的納稅人,煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉應(yīng)繳納煙葉稅;選項(xiàng) E,煙草公司應(yīng)自行申報(bào)繳納煙葉稅。

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的處理,說法正確的有( )。

A.符合免稅條件的,也需要填報(bào)《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》

B.實(shí)行一次性征收,一車一申報(bào)制度

C.無需辦理車輛登記的車輛,向車輛銷售所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)繳稅

E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人辦理車輛注冊(cè)登記之日

【答案】AB

【解析】選項(xiàng) C,不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng) D,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅;選項(xiàng) E,車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

8.2023 年 11 月,某消費(fèi)者當(dāng)年首次通過跨境電子商務(wù)交易平臺(tái)購(gòu)買一套零售進(jìn)口高檔化妝品,該套化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格 5700 元,關(guān)稅 2850 元,下列稅務(wù)處理正確的有( )。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的 70%繳納

B.關(guān)稅按法定應(yīng)納稅額 70%繳納

C.該電子商務(wù)交易平臺(tái)可為代收代繳義務(wù)人

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)稅依據(jù)為 5700 元

E.該消費(fèi)者為納稅義務(wù)人

【答案】CDE

【解析】選項(xiàng) AB,完稅價(jià)格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值,且訂單下僅一件商品時(shí),可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口,按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

9.關(guān)于水資源稅的說法,正確的有( )。

A.家庭生活少量取用水,不繳納水資源稅

B.高爾夫球場(chǎng)取用水,從高計(jì)算稅額

C.跨省調(diào)度水資源,由調(diào)出區(qū)域所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納水資源稅

D.地源熱泵取用水,免征水資源稅E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源稅當(dāng)日

【答案】ABE

【解析】選項(xiàng) C,跨省調(diào)度水資源,由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅;選項(xiàng) D,對(duì)回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水,從低確定稅額。

10.關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策說法正確的有( )。

A.當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì) 5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

B.按規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的,不同政策不得疊加使用

D.當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減,不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

E.按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中調(diào)減加計(jì)抵減額

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng) D,當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減,可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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