稅務(wù)師稅一歷年真題-多選題節(jié)選
2024年稅務(wù)師考試11月2日開始,現(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入了沖刺備考階段,大家在這個階段要多做題,熟悉歷年真題及其考點,會對考試大有幫助,本文為考生整理稅務(wù)師稅一歷年真題-多選題相關(guān)內(nèi)容。
稅務(wù)師稅一歷年真題-多選題節(jié)選
41.下列屬于減免稅基本形式的有()。
A.稅額式減免
B.加計式減免
C.稅基式減免
D.法定式減免
E.稅率式減免
42.下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有()
A.納稅義務(wù)因超過追繳期限而消滅
B.稅法修訂或調(diào)整
C.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
D.納稅人履行了納稅義務(wù)
E.納稅人經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化
43.下列關(guān)于稅率的說法中,正確的有()。
A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率
B.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率
C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率
D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率
E.車輛購置稅采用幅度比例稅率
44.下列服務(wù)按照租賃服務(wù)計算繳納增值稅的有()
A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)
B.融資性售后回租業(yè)務(wù)
C.車輛停放服務(wù)
D.道路通行服務(wù)
E.融資租賃服務(wù)
45.下列關(guān)于增值稅起征點的說法,正確的有()。
A.起征點的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定
B.按期納稅,起征點為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))
C.按次納稅的,起征點為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))
D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶
E.銷售額超過起征點的,對超過部分征收增值稅
46.下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有()。
A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙
B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物
D.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物
E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
47.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有()。
A.融資性售后回租
B.旅游服務(wù)
C.收派服務(wù)
D.文化體育服務(wù)
E.人力資源外包服務(wù)
48.關(guān)于不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅處理,正確的有()
A.個體工商戶異地出租不動產(chǎn),在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅款,可在當(dāng)期增值稅稅款中抵減
B.以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用,按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅
C.一般納稅人出租2016年5月1日前取得的不動產(chǎn)可選擇簡易計稅方法
D.其他個人異地出租不動產(chǎn),向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款,向居住所在地申報納稅
E.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn),可以開具增值稅專用發(fā)票
49.關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征收增偵稅的說法中,正確的有()。
A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人
B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或者物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人
C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或者物流企業(yè),商品自海關(guān)放行之日起60日內(nèi)退貨的,可以申請退稅
D.完稅價格超過單次限制的,全額征收。超過年度限值的,按一般貿(mào)易管理
E.已購買的電商進(jìn)口商品可以進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售
50.境內(nèi)已取得相關(guān)資質(zhì)的單位或個人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有()。
A.在境內(nèi)運(yùn)載旅客出境
B.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者
C.航天運(yùn)輸
D.在境外運(yùn)載貨物人境
E.向境外提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計服務(wù)
51.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司銷售本企業(yè)生產(chǎn)的白酒(甲乙均為一般納稅人),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定甲企業(yè)白酒的消費(fèi)稅最低計稅價格為20萬元/噸;2023年8月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒,開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量1000箱(每箱6瓶白酒,每瓶白酒500克),不含稅銷售額66萬元,乙公司將其全部銷售,不含稅銷售額100萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的有()。(白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)
A.甲企業(yè)消費(fèi)稅計稅銷售額為60萬元
B.乙企業(yè)增值稅銷項稅額為13萬元
C.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅12.3萬元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅8.58萬元
E,甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅13.5萬元
52.下列業(yè)務(wù)無須計算繳納消費(fèi)稅的有()
A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔化妝品對外銷售
B.4S店銷售130萬元以下的大排量小汽車
C.珠寶行零售珍珠首飾
D,委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品對外直接出售
E.商城購進(jìn)普通化妝品以高檔化妝品對外銷售
53.土地增值稅清算時,允許從轉(zhuǎn)讓收入總額中據(jù)實扣除的有( )。
A.開發(fā)間接費(fèi)用
B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
C.前期工程費(fèi)
D.售房時代收費(fèi)用
E.支付給回遷戶補(bǔ)償差價
54.下列業(yè)務(wù),可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.戊公司企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉庫
B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設(shè)A公司和B公司,將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至A公司
C.乙房地產(chǎn)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對C公司投資
D.丁企業(yè)讓閑置員工宿舍作為改造安置住房房源,增值額除以扣除項目金額為18%的
E.丙房地產(chǎn)公司受托對D企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造
55.關(guān)于資源稅征稅對象和適用稅率,下列說法正確的有( )。
A.納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品,按原礦計征資源稅
B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品,不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的,按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率
C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈送的,按照選礦產(chǎn)品計征資源稅
D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品,在移送環(huán)節(jié)按照原礦計征資源稅
E.納稅人以自采原礦直接銷售的,按原礦計征資源稅
56.下列車輛中,可以享受車輛購置稅免稅政策的有( )。
A.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛
B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車
C.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進(jìn)口小汽車
D.汽車掛車
E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車
57.關(guān)于車輛購置稅的說法,正確的有( )。
A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納車輛購置稅
B.納稅地點為車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.車輛購置稅為地方稅
D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅
E.購買已稅二手車無須繳納車輛購置稅
58.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理,說法正確的有( )。
A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
B.納稅人按季申報繳納,應(yīng)自季度終了之日起15日內(nèi)申報納稅
C.按固定期限繳納的,按月計算,按季申報繳納
D.不能按固定期限計算繳納的,可按次申報繳納
E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物當(dāng)日
59.下列關(guān)于煙葉稅的說法,正確的有( )。
A.計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額
B.納稅人為煙葉收購方
C.進(jìn)口煙葉需繳納煙葉稅
D.煙葉稅按月計征,納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款
E.煙葉稅比例稅率為10%
60.符合條件的進(jìn)口貨物,可以按照合同約定定價公式確定的結(jié)算價格為基礎(chǔ),確定關(guān)稅完稅價格,下列說法符合法規(guī)條件的有( )。
A.自貨物申報進(jìn)口之日起6個月內(nèi)能夠根據(jù)合同約定的定價公式確定結(jié)算金額
B.保稅貨物內(nèi)銷前,買賣雙方已書面約定定價公式
C.貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)前,買賣雙方可以口頭約定定價公式
D.結(jié)算價格不能確定的,應(yīng)根據(jù)合同約定評估價格申報納稅
E.結(jié)算價格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素
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