2024稅務(wù)師實(shí)務(wù)考試高頻考點(diǎn):第七章稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)
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2024稅務(wù)師實(shí)務(wù)考試高頻考點(diǎn):第七章稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)
【高頻考點(diǎn)】稅收策劃的基本方法★
1.不予征稅方法:從征稅范圍做文章。
2.減免稅方法:例如享受公共基礎(chǔ)項(xiàng)目投資,技術(shù)轉(zhuǎn)讓等優(yōu)惠。
3.稅率或征收率差異方法:例如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)的低稅率優(yōu)惠。
4.分割方法:讓計(jì)稅依據(jù)分割,例如三個(gè)人共同完成一項(xiàng)勞務(wù)一般可以降低個(gè)稅稅負(fù)率。
5.扣除方法:對(duì)費(fèi)用的項(xiàng)目、性質(zhì)、支付方式及票據(jù)使用進(jìn)行安排(要符合政策規(guī)定)。
6.抵免方法:例如環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的投資額,可按10%的比例抵免企業(yè)所得稅稅額。
7.延期納稅方法:不減少應(yīng)納稅額,但可以前期少繳,后期再多繳,如分期收款、賒銷(xiāo)等。
8.退稅方法:如出口退稅、軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅的即征即退等。
【高頻考點(diǎn)】一般稅務(wù)咨詢(xún)的服務(wù)內(nèi)容和方式★
1.一般稅務(wù)咨詢(xún)的服務(wù)內(nèi)容
(1)稅收實(shí)體法律方面的咨詢(xún)(最重要的內(nèi)容)
(2)稅收程序法律方面的咨詢(xún)
(3)解決稅收分歧方面的咨詢(xún)
(4)涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢(xún)
(5)稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢(xún)
注:稅收基礎(chǔ)知識(shí)、稅收協(xié)定知識(shí)和內(nèi)容以及外國(guó)稅制規(guī)定,都可能是稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容。
2.稅務(wù)咨詢(xún)的形式。
(1)書(shū)面咨詢(xún)--最常用的方式;
(2)電話(huà)咨詢(xún);
(3)晤談;
(4)網(wǎng)絡(luò)咨詢(xún);一種新興的稅務(wù)咨詢(xún)形式。
3.一般稅務(wù)咨詢(xún)的實(shí)施。
(1)把握咨詢(xún)的稅務(wù)事項(xiàng)是指;
(2)收集咨詢(xún)問(wèn)題相關(guān)的稅收政策文件;
(3)分析稅收政策適用條款------這是稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的核心。
①稅收政策適用時(shí)效;
②不同稅種政策規(guī)定的差異;
③稅收政策制定原則和精神。
(4)根據(jù)需要作必要的溝通說(shuō)明。
(5)確定合適的答復(fù)方式。
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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題型、題量及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
一、單項(xiàng)選擇題(共20題,每題1.5分,共30分。每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)。
二、多項(xiàng)選擇題(共10題,每題2分,共20分。每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上最符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選不得分;少選選對(duì)的,每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)。
三、簡(jiǎn)答題(共5題,每題8分,共40分。請(qǐng)?jiān)陬}界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。
四、綜合題(共2題,每題25分,共50分。請(qǐng)?jiān)陬}界面的答題框內(nèi)錄入您的答案)。
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環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師【每日一練】欄目,為考生提供章節(jié)練習(xí)題、歷年真題、模擬試題等,幫助考生通過(guò)做題鞏固知識(shí)。
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