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2023年稅務(wù)師考前沖刺稅法一學(xué)習(xí)重點(diǎn)

更新時(shí)間:2023-10-18 09:29:12 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽65收藏19

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摘要 2023年稅務(wù)師《稅法一》考試時(shí)間安排在11月18日,10月份進(jìn)入考前一個(gè)月沖刺階段,本文帶來(lái)了2023年稅務(wù)師考前沖刺稅法一學(xué)習(xí)重點(diǎn),對(duì)重點(diǎn)、高頻考點(diǎn)再次復(fù)習(xí)。

2023年稅務(wù)師《稅法一》考試時(shí)間安排在11月18日,10月份進(jìn)入考前一個(gè)月沖刺階段,本文帶來(lái)了2023年稅務(wù)師考前沖刺稅法一學(xué)習(xí)重點(diǎn),對(duì)重點(diǎn)、高頻考點(diǎn)再次復(fù)習(xí)。為避免錯(cuò)過(guò)考試,考生可填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒,我們會(huì)及時(shí)提醒大家準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間等重要時(shí)間!點(diǎn)擊查看>>2023年全國(guó)各地稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及打印入口匯總

2023年稅務(wù)師考前沖刺稅法一學(xué)習(xí)重點(diǎn)

第一章 稅法基本原理

【高頻考點(diǎn)】稅法的原則★★★

1.基本原則:是貫穿稅法全過(guò)程的具有普遍指導(dǎo)意義的法律準(zhǔn)則?!痉ɡ韺W(xué)角度】

4 個(gè)基本原則——公法實(shí)信【掌握含義、特點(diǎn)、會(huì)判定】

(1)稅收法律主義(稅收法定性原則):指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定,稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定。包括三個(gè)具體原則:

①課稅要素法定(要素基本內(nèi)容由法律直接規(guī)定)

②課稅要素明確(從立法技術(shù)角度)

③依法稽征(稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格依法稽征)

(2)稅收公平主義(“平等性”原則):稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,負(fù)擔(dān)能力相等,稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等,稅負(fù)不同。

(3)稅收合作信賴主義(“誠(chéng)實(shí)信用”原則):征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴,相互合作的,而不是對(duì)抗的。

表現(xiàn):一方面,納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款;另一方面,沒有充足的依據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑。

(4)實(shí)質(zhì)課稅原則:依納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定其稅負(fù),不能僅考核其表面是否符合課稅要件。

意義:防止納稅人避稅與偷稅。

2.適用原則——解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則?!緦?shí)際運(yùn)用:如何使用】

6個(gè)適用原則:4優(yōu)于1溯及1特殊【掌握含義及應(yīng)用】

法律優(yōu)位原則:效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時(shí),效力低的稅法即是無(wú)效的。

法律不溯及既往原則:新法實(shí)施后,之前人們的行為不適用新法,而只沿用舊法。

程序優(yōu)于實(shí)體原則:即在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí),程序法優(yōu)于實(shí)體法,以保證國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

新法優(yōu)于舊法原則:同一事項(xiàng)后法優(yōu)于先法。

特別法優(yōu)于普通法原則。

【高頻考點(diǎn)】稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)★

1.概念:調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

2.特點(diǎn)(4個(gè)):

①主體的一方只能是國(guó)家

②體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

③權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性(國(guó)家享有較多的權(quán)利,納稅人承擔(dān)較多的義務(wù))【稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方表示一致為要件】

④具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

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稅務(wù)師《稅法一》高頻考點(diǎn)

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