稅務師：為全球稅收合作提供中國樣本

中國，北京。

落日漸隱，華燈初上。

屏幕上，一條金色的脈絡從世界地圖上騰躍而起：源于中國，連接新加坡、阿聯(lián)酋、哈薩克斯坦、俄羅斯、塞拉利昂、安哥拉、烏拉圭、荷蘭等61個國家和地區(qū)，縱橫幾大洲，通向五湖四海。

天涯咫尺，齊聚云端。來自不同時區(qū)的問候此刻會聚。

北京時間9月7日18時30分，第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇線上召開。背景板上，論壇徽標高懸，象征“國際稅收合作”的橋梁連接世界，與“21世紀海上絲綢之路”的背景融為一體，寓意“一帶一路”稅收征管合作論壇互利共贏、包容合作深入人心。

“每當看到在烏鎮(zhèn)召開的第一屆‘一帶一路’稅收征管合作論壇會議照片時，我都會想到各國為稅收征管信息化工作共同努力的場景。我想，論壇對于每一位成員都有著重要意義。”論壇上，普華永道全球稅收政策負責人史蒂夫·范·威戈爾感慨道。

八天后的北京時間9月15日晚，金磚國家稅務局長會議以視頻方式舉行。巴西、俄羅斯、印度、中國、南非五國稅務局長圍繞“在新冠肺炎疫情帶來挑戰(zhàn)和數(shù)字時代背景下重新構建稅收征管的業(yè)務流程”開展深入交流。

新冠肺炎疫情席卷全球。面對共同挑戰(zhàn)，全球稅務精誠合作，各方都在為國際稅收合作、構建良好的稅收環(huán)境作出自己的努力。

在本次金磚國家稅務局長會議上，中國國家稅務總局局長王軍向與會各國稅務局長分享了中國稅務部門近年來深入貫徹習近平主席關于發(fā)展數(shù)字經濟的重要指示精神，認真落實國務院部署，在稅收征管數(shù)字化轉型升級方面的探索歷程與愿景規(guī)劃。

王軍表示，明年中國將擔任金磚國家主席國，中國國家稅務總局也將主辦2022年金磚國家稅務局長會議和稅務專家會議。中國稅務部門真摯期待、真誠歡迎能與各國同行再次相會，共話合作友誼、共謀發(fā)展之策，為金磚國家深化稅收領域合作搭建金橋梁。

為其他國家和地區(qū)

提升稅收治理能力提供參考

金磚稅收合作機制建立近十年，我國在金磚稅收合作機制中積極分享、溝通交流，展示了中國加強國際稅收合作的真誠態(tài)度和擔當作為，也為其他國家和地區(qū)提升稅收治理能力提供參考。

全面實施營改增、大規(guī)模減稅降費為深化稅制改革、促進經濟發(fā)展提供中國經驗;國稅地稅征管體制改革、互聯(lián)網(wǎng)+稅務等為優(yōu)化稅收征管提供中國實踐;績效考評、數(shù)字人事為稅務干部隊伍建設探索路徑;出臺系列具有針對性的稅收優(yōu)惠并開展非接觸式辦稅為抗疫情、促發(fā)展提供中國方案……

不僅如此，在幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力、依托大數(shù)據(jù)提高抗風險能力、發(fā)展中國家和新興經濟體參與國際稅收規(guī)則制定、落實G20稅制改革成果等議題中，我國稅務部門同樣積極主動分享做法與經驗。

金磚國家稅收合作從共識到實踐的過程中，更多商貿合作在金磚國家間鋪展開來。

這當中，中國稅務部門積極落實金磚稅收合作相關制度，落實雙邊、多邊稅收協(xié)定，優(yōu)化納稅服務，襄助企業(yè)走出去拓展業(yè)務，力促引進來企業(yè)扎根中國。目前，中國與金磚其他四國都簽署了稅收協(xié)定，有效保障了企業(yè)的合法權益。

“現(xiàn)在辦理《中國稅收居民身份證明》更加方便了，電子稅務局申請通過后就能領取。”浙江萬盛股份有限公司財務經理王利輝介紹，企業(yè)生產的藥品出口印度，可憑《中國稅收居民身份證明》享受中印稅收協(xié)定，避免兩國重復征稅，減輕稅收負擔和經營壓力。“這份證明就像走出去企業(yè)的‘現(xiàn)金券’，提升企業(yè)的資金管理效率。”

持續(xù)推進稅收征管數(shù)字化轉型

剛剛閉幕的第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，特別聚焦“數(shù)字時代的稅收信息化能力建設”，王軍對加強稅收信息化建設交流、加大稅收信息化培訓援助、加快推進合作機制建設提出倡議，這將為數(shù)字時代“一帶一路”沿線國家加強稅收征管提供有益參考經驗。

《瞭望》新聞周刊記者了解到，論壇發(fā)布的《第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯(lián)合聲明》將在稅收信息化發(fā)展、合作機制發(fā)展、未來行動三大方面進一步推動“一帶一路”稅收征管合作機制更好發(fā)揮作用。“一帶一路”稅收征管合作機制致力于構建良好的全球稅收治理體系，也是高質量推進“一帶一路”建設的重要平臺。

“‘一帶一路’稅收征管合作機制提供了讓各國稅務人員互學互鑒的平臺。在數(shù)字時代，我們應擁抱信息技術。”聯(lián)合國經濟事務官員約瑟芬·穆奇里強調了人工智能的重要性。他提到，人工智能可以實現(xiàn)和納稅人的互動，并利用云計算進行數(shù)據(jù)分析。稅務部門不是獨立個體，要在數(shù)據(jù)上打通，云端的數(shù)據(jù)管理有助于提高稅法遵從。

“論壇討論了很多幫助各國企業(yè)共渡難關的措施。數(shù)字化時代，我們更加明白‘一帶一路’稅收征管合作機制的重要性。”哈薩克斯坦財政部國家收入委員會主席阿里·阿爾金巴耶夫表示，參考中國經驗，哈薩克斯坦引入了信息化追蹤系統(tǒng)以檢查不法市場參與者，這些卓有成效的辦法都是稅務管理數(shù)字化的成果。

“信息化不是終極目標，而是為稅企雙方提供更好服務的手段。中方分享的稅收征管信息化經驗為我們提供了參考。”新加坡國內收入局助理局長安吉拉·昂認為，持續(xù)推進稅收征管信息化，重點在于確保稅收征管機制運行順暢，充分利用大數(shù)據(jù)和提升稅務人員素質。新加坡致力于利用信息化和數(shù)據(jù)開展思維、文化和實踐創(chuàng)新，打造信息化的端對端貿易流程。

論壇上，第一屆“一帶一路”稅收征管合作機制理事會主席、中國國家稅務總局局長王軍分享了中國稅務部門近年來在信息化能力建設方面的探索與實踐。通過論壇的分享，中國經驗也為其他國家及地區(qū)提供借鑒。

今年3月，中國政府印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，這份稅收征管數(shù)字化轉型的中國方案引來多方關注。

“中國稅務部門將與其他金磚國家一道，積極應對經濟數(shù)字化給稅收征管帶來的挑戰(zhàn)，充分整合、持續(xù)開發(fā)適合中國國情的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)征管數(shù)字化轉型。”中國國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英表示。

合作共促稅收征管能力提升

志合者，不以山海為遠。

“疫情發(fā)生以來，‘一帶一路’沿線國家稅務部門守望相助、共克時艱，合作機制建設不但沒有停步，而且不斷向前推進，為促進全球經濟復蘇發(fā)揮了重要作用。”王軍說。

第二屆“一帶一路”稅收征管合作機制理事會主席、哈薩克斯坦財政部國家收入委員會主席阿里·阿爾金巴耶夫對此表示贊同。他認為，“一帶一路”稅收征管合作機制成立以來，在提高稅收確定性、加快稅收爭議解決、加強稅收征管能力建設等方面取得了豐碩成果，為深化國際稅收合作提供了成功范例。

“‘一帶一路’稅收征管合作論壇是非常重要的溝通交流平臺。”俄羅斯聯(lián)邦稅務局局長丹尼爾·葉戈洛夫對國際稅收合作表示充分支持。他提到，俄羅斯在信息化方面做了很多探索，包括致力打造全政府數(shù)據(jù)交換平臺，實時收集反映本國經濟運行情況的稅收數(shù)據(jù)等，俄羅斯稅務部門愿意在這個平臺上與各方充分交流共同提升。

“加強國家(地區(qū))間的稅收交流合作，在當前背景下尤其重要。”中國澳門財政局法律顧問布魯諾·達·席爾瓦建議，未來可以考慮讓“一帶一路”國家(地區(qū))的境外投資者參與對話，同時與其他國際組織開展合作，促進合作機制可持續(xù)發(fā)展。

阿爾及利亞稅務局局長阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，阿爾及利亞稅務部門非常榮幸能夠主辦第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，并承諾將在合作機制的框架內與各方進一步加強協(xié)作，以更加有效的舉措、更加有力的行動推動“一帶一路”稅收征管合作機制各項措施落實。

兩年來，在中國稅務部門的發(fā)起和倡議下，越來越多國家(地區(qū))更積極參與共建“一帶一路”稅收征管合作機制，合作機制理事會成員已增加至36個，觀察員增加至30個。

“多所‘一帶一路’稅務學院的建立，為合作機制各方提供了高質量的知識培訓和學術研究平臺。”柬埔寨稅務局稅政及國際合作司司長森·齊塞思在發(fā)言中說。

蒙玉英說，截至目前，“一帶一路”稅務學院舉辦的26期國際稅收征管業(yè)務培訓已覆蓋71個國家(地區(qū))超過1200名財稅官員，切實促進了“一帶一路”沿線國家(地區(qū))稅收征管能力的共同提升。

經合組織(OECD)稅收政策與管理部主任帕斯卡·圣塔曼對中國稅務部門給予全球稅收合作方面的支持表示贊賞。他認為，作為“一帶一路”稅收征管合作機制倡議的發(fā)起國，中國稅務部門積極幫助發(fā)展中國家和低收入國家提高稅收征管能力，讓“一帶一路”稅收征管合作成果惠及各國納稅人。

本次論壇上，“一帶一路”稅收征管合作機制秘書處秘書長、中國國家稅務總局副局長王道樹重點介紹了四方面成果的主要內容：《聯(lián)合聲明》圍繞合作機制建設重點，達成23項共識;《行動計劃》積極回應“一帶一路”國家(地區(qū))訴求，確定合作機制未來兩年工作方向;《年度報告》集中展示合作機制建立以來建設情況，并為促進合作機制高質量發(fā)展提出建議;終期報告就稅收確定性、稅收爭議解決、稅收征管能力建設、簡化稅收遵從以及稅收征管信息化方面的發(fā)展進程、存在問題提出多角度解決方案，供“一帶一路”國家(地區(qū))稅務部門參考借鑒。

與會各方一致表示，這是“一帶一路”稅收合作不斷向縱深推進之時舉行的關鍵性論壇。在中國稅務部門的倡議和各方共同努力下，“一帶一路”稅收合作持續(xù)走深走實，已逐步實現(xiàn)從謀篇布局“大寫意”向精耕細作“工筆畫”轉變。

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