2021年稅務師《稅法一》考綱要求增值稅

2021 年度稅務師職業(yè)資格考試《稅法(I)》大綱

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)熟悉增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)熟悉增值稅征稅范圍的規(guī)定

(二)熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定

(三)掌握視同銷售的征稅規(guī)定

(四)熟悉混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定

(五)掌握特殊銷售的征稅規(guī)定

(六)掌握不征增值稅的規(guī)定

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)熟悉我國增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)熟悉零稅率的適用范圍

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握法定優(yōu)惠規(guī)定

(二)熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定

(三)了解臨時優(yōu)惠規(guī)定

(四)熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定

(五)熟悉先征后退優(yōu)惠規(guī)定

(六)熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定

(七)掌握起征點規(guī)定

(八)了解其他減免稅規(guī)定

六、計稅方法

(一)掌握一般計稅方法

(二)掌握簡易計稅方法

(三)熟悉扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額計算

(一)掌握銷項稅額的一般規(guī)定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售服務的銷售額

(五)掌握銷售不動產(chǎn)的銷售額

(六)掌握銷售金融商品的銷售額

(七)掌握進項稅額的具體規(guī)定

(八)掌握進項稅額的特殊規(guī)定

(九)掌握應納稅額計算的相關規(guī)定

八、簡易計稅方法應納稅額計算

(一)掌握小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

九、進口環(huán)節(jié)增值稅

(一)了解進口貨物的納稅人

(二)了解進口貨物征稅范圍

(三)掌握進口貨物應納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務零售進口商品的征稅

十、出口環(huán)節(jié)增值稅

(一)熟悉增值稅退免稅范圍

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務

(七)了解增值稅征稅政策的出口貨物和勞務

(八)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

(九)了解綜合保稅區(qū)增值稅試點政策

十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅

(一)掌握轉讓不動產(chǎn)增值稅征收管理

(二)掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理

(三)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理

(五)資管產(chǎn)品增值稅的征收管理

十二、征收管理

(一)掌握納稅義務發(fā)生時間

(二)熟悉納稅期限

(三)熟悉納稅地點

十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉增值稅發(fā)票的種類

(二)掌握增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

(三)了解增值稅異?？鄱悜{證管理

(四)了解發(fā)票違章處理

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