2021年稅務(wù)師《稅法二》重點歸納：企業(yè)所得稅

第一章 企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

(一)熟悉納稅人的主要類型

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計算

(一)掌握應(yīng)稅收入總額的確定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(二)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

(二)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

(三)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的規(guī)定

(二)掌握減征與免征優(yōu)惠

(三)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計收入的優(yōu)惠

(九)掌握稅額抵免的優(yōu)惠

(十)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

(十一)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

(十二)掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

(十三)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

(二)掌握境外所得抵扣稅額的計算

(三)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算

(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

(六)掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理

(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務(wù)人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握稅源管理

(四)熟悉征收管理

(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

(六)熟悉后續(xù)管理

(七)熟悉法律責(zé)任

(八)熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

(九)熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

(十)熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理

(十一)掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定

十一、特別納稅調(diào)整

(一)熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

(二)熟悉關(guān)聯(lián)申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理

(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理

(六)掌握預(yù)約定價安排管理

(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

(八)熟悉受控外國企業(yè)管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避稅管理

(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商

(十二)熟悉法律責(zé)任

(十三)熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

(一)熟悉納稅地點

(二)熟悉納稅期限

(三)掌握納稅申報

(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

(六)掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

(七)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

(八)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

(九)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

(十)熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

(十一)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

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