稅務(wù)師行業(yè)動態(tài)：更大規(guī)模減稅降費顯現(xiàn)多重功效
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實施更大規(guī)模減稅降費是中央作出的重大決策部署，力度規(guī)模之大、惠及范圍之廣、優(yōu)惠方式之多均前所未有。
2019年全年減稅降費超過2.3萬億元，今年一季度全國累計減稅降費7428億元。其中，2020年新出臺支持疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策新增減稅降費3182億元;2019年更大規(guī)模減稅降費政策在2020年繼續(xù)實施形成的減稅降費4246億元。
各項政策措施落地生根、成效逐步顯現(xiàn)，對推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有多重意義，產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
促進市場營商環(huán)境優(yōu)化
稅負(fù)水平是事關(guān)市場主體切身利益、影響企業(yè)和人民群眾獲得感的重要因素，是評價營商環(huán)境的重要指標(biāo)。減稅降費正是刀刃向內(nèi)、壯士斷腕的改革，動政府的存量利益，以政府過緊日子，幫助企業(yè)和人民群眾過好日子。
從微觀主體稅負(fù)看，各行業(yè)企業(yè)稅負(fù)均實現(xiàn)了只減不增，各有不同程度下降。其中，2019年民營重點稅源企業(yè)稅負(fù)同比下降1.18個百分點;從主要稅種稅率看，改革后的增值稅高檔稅率(13%)顯著低于歐洲發(fā)達國家和新興市場國家水平(平均約19%)。
從宏觀稅負(fù)看，近年來我國宏觀稅負(fù)持續(xù)降低，不僅顯著低于發(fā)達國家，而且略低于發(fā)展中國家水平，2019年又同比下降1.07個百分點，既進一步減輕市場主體稅負(fù)、優(yōu)化營商環(huán)境，又倒逼政府優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)、厘清職能邊界、創(chuàng)新行政方式、提高行政效能，推動政府與市場關(guān)系在更高水平上進一步重塑。
世界銀行發(fā)布的《2020年營商環(huán)境報告》顯示，中國的總體排名比上年提升15位，名列第31，取得了該報告發(fā)布以來的最好名次。其中，減稅降費有關(guān)措施被該報告列為8項營商環(huán)境改革亮點之一。
有效應(yīng)對經(jīng)濟下行
減稅降費是積極財政政策的關(guān)鍵性內(nèi)容，是頂住經(jīng)濟下行壓力的重要舉措，為保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間提供了重要支撐。
一是穩(wěn)定經(jīng)濟預(yù)期。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2019年末，70.9%的納稅人對未來生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期看好，較2019年上半年提高3.5個百分點，有力提振了市場主體信心。
二是提高盈利水平。據(jù)測算，減稅降費拉動2019年制造業(yè)企業(yè)營業(yè)收入利潤率增長2.38個百分點。
三是拉動消費增長。2019年，個人所得稅改革新增減稅4604億元，累計人均減稅1842元，有數(shù)據(jù)顯示將帶來3300億元左右的新增消費，拉動居民消費增長0.86～0.90個百分點。
四是助力就業(yè)穩(wěn)定。據(jù)測算，減稅降費帶動2019年民營經(jīng)濟就業(yè)增長2.02%。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，有53.1%的企業(yè)表示減稅降費政策促進企業(yè)增加雇用員工或提高員工工資。
五是增強投資意愿。2019年數(shù)據(jù)顯示，45.64%的制造業(yè)納稅人表示要將享受的減稅降費紅利用于增加投資。
推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展
減稅降費是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，推動了經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
一是鞏固了降成本成果。2019年，制造業(yè)重點稅源企業(yè)稅負(fù)同比降低0.7個百分點，年納稅500萬元以上的重點稅源企業(yè)稅負(fù)同比降低0.54個百分點，年納稅1億元以上的大型企業(yè)集團稅負(fù)同比下降0.19個百分點，實實在在地降低了各類市場主體的稅費成本。
二是增強了市場主體活力。數(shù)據(jù)顯示，2019年，全國新增市場主體辦理過涉稅事項的有1039萬戶，月均新增86.6萬戶。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，55.1%的納稅人表示減稅降費紅利將用于加大研發(fā)、技術(shù)改造或擴大再生產(chǎn)。大眾創(chuàng)業(yè)意愿和企業(yè)發(fā)展活力均進一步增強。
三是提升了產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新力。2019年重點稅源企業(yè)研發(fā)費用同比增長18.3%，增幅較2018年提高2.4個百分點。
培植壯大長遠(yuǎn)財源
減稅降費是成本更低、效率更高、更可持續(xù)的積極財政政策，也是頂住經(jīng)濟下行壓力最直接、最公平、最普惠、最有效的辦法。與擴大政府投資相比：
從作用路徑看，減稅降費不是先把稅從納稅人手中收上來，再用于項目投資，而是直接降低企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)，增厚企業(yè)利潤，激發(fā)市場主體活力。
從資金效率看，減稅降費不是由政府將資金分配到各部門、再分配給相關(guān)企業(yè)，而是由納稅人根據(jù)市場需要進行投資或消費，資金利用效率更高。
從公平程度看，減稅降費不是人為分配“蛋糕”，是通過制定統(tǒng)一規(guī)范、公開透明的政策標(biāo)準(zhǔn)來實施，政策面前一律平等，符合條件的納稅人均可享受。
從作用時效看，減稅降費不是為解決一時的困難搞“大水漫灌”式強刺激，而是圍繞激發(fā)市場活力，持續(xù)推動結(jié)構(gòu)性改革，實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。減稅降費雖然帶來了暫時的財政困難，但涵養(yǎng)了稅源，做大了稅基，換取的是長遠(yuǎn)的財政可持續(xù)增長。
據(jù)財稅部門測算，減稅降費可拉動當(dāng)年GDP增長0.8個百分點，拉動固定資產(chǎn)投資增長0.5個百分點，拉動社會消費品零售總額增長1.1個百分點。2019年，我國GDP實現(xiàn)6.1%的增長，其中減稅降費做出了非常重要的貢獻。
提升財稅治理能力
實施更大規(guī)模減稅降費政策與財稅改革整體推進，有效提升了財政特別是稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
一是與稅制改革協(xié)同推進。更大規(guī)模減稅降費涉及12個稅種，其中的重頭戲如深化增值稅改革、個稅改革等都是通過改革手段實施、法治方式推進，多個減稅政策上升到稅法層面，形成了更加有力有效的長遠(yuǎn)制度安排，直接稅制度更加完善，稅收調(diào)節(jié)作用進一步增強。
二是與優(yōu)化稅收執(zhí)法方式統(tǒng)籌推進。取消或簡化事前管理手續(xù)，著力創(chuàng)新智能式、輔助型事中管理手段，探索“信用+風(fēng)險”管理、落實“雙隨機一公開”等多措并舉加強事后監(jiān)管，努力使廣大納稅人在更加公平規(guī)范的稅收環(huán)境中進一步增強減稅降費獲得感。
三是與健全中國特色稅式支出制度融合推進。重新構(gòu)建了包括智能校驗、機生機匯、逐級會審在內(nèi)的“七步走”減稅降費核算分析體系，實現(xiàn)申報期結(jié)束3～5個工作日左右，就能從涉及數(shù)億納稅人(含自然人)的海量數(shù)據(jù)中，高質(zhì)量產(chǎn)出以“一戶式”為基礎(chǔ)，分稅種、分費種、分政策、分行業(yè)、分地區(qū)、分經(jīng)濟類型的全國減稅降費數(shù)據(jù)，打造“鐵賬本、硬賬單”，這在稅收發(fā)展史上具有開創(chuàng)性意義，為構(gòu)建中國特色稅式支出制度奠定了堅實基礎(chǔ)。
四是與優(yōu)化中央與地方財力分配壓茬推進。著眼于保障中央與地方財力格局總體穩(wěn)定，調(diào)動中央與地方兩個積極性，進一步鞏固了增值稅“五五分享”等收入劃分改革成果;按照深化增值稅改革、建立留抵退稅制度的要求，在保持留抵退稅中央與地方分擔(dān)比例不變的基礎(chǔ)上，合理調(diào)整優(yōu)化地方間的分擔(dān)辦法，建立了更加均衡合理的分擔(dān)機制;穩(wěn)步推進健全地方稅體系改革，適時調(diào)整完善地方稅稅制，培育壯大地方稅稅源，將部分條件成熟的中央稅種作為地方收入，增強地方應(yīng)對更大規(guī)模減稅降費的能力。
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