2020年11月基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》考試真題考點:對基金管理人的監(jiān)管措施
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《基金法律法規(guī)》考試真題答案涉及考點回顧
基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》考試真題考友回憶版:【僅供參考】
單項選擇題:某上市公司的實際控制人因刑事犯罪被司法機關(guān)逮捕后,該上市公司股價連續(xù)多個交易日跌停。某基金管理人對旗下公募基金持有的該上市公司股票采用當(dāng)日收盤價格進行估值。上述情況反映了該其金管理人應(yīng)當(dāng)從以下哪個方面加強會計系統(tǒng)控制?()
A.基金管理人應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作,確?;鹳Y產(chǎn)安全
B.基金管理人應(yīng)當(dāng)建立會計復(fù)核制度,防止會計差錯發(fā)生
C.基金管理人應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序
D.基金管理人應(yīng)當(dāng)保證同一基金的不同份額之間獨立建賬和獨立核算
答案:C
解析:基金管理人應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅嬁刂拼胧?,以確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn):(1)應(yīng)當(dāng)建立憑證制度,通過憑證設(shè)計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度,確保正確記載經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責(zé)任。(2)應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系,正確設(shè)置會計賬簿,有效控制會計記賬程序。(3)應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度,通過會計復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會計差錯的產(chǎn)生。(4)應(yīng)當(dāng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序,公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。(5)應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作,在授權(quán)范圍內(nèi),及時準(zhǔn)確地完成基金清算,確?;鹳Y產(chǎn)的安全。(6)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績考核制度,強化會計的事前、事中和事后監(jiān)督。(7)應(yīng)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度,財會部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會計檔案,嚴(yán)格會計資料的調(diào)閱手續(xù),防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。嚴(yán)格制定財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法,自覺遵守國家財稅制度和財經(jīng)紀(jì)律。
真題考點講解:對基金管理人的監(jiān)管措施
適用情形 | 監(jiān)管措施 |
一般違法違規(guī),尚未造成重大風(fēng)險的 | ①限制業(yè)務(wù)活動,責(zé)令暫停部分或者全部業(yè)務(wù);②限制分配紅利,限制向董事、監(jiān)事、高級管理人員支付報酬、提供福利;③限制轉(zhuǎn)讓固有財產(chǎn)或者在固有財產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利;④責(zé)令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者限制其權(quán)利;⑤責(zé)令有關(guān)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利?;鸸芾砣苏暮?,應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交報告。中國證監(jiān)會經(jīng)驗收,符合有關(guān)要求的,應(yīng)當(dāng)自驗收完畢之日起3日內(nèi)解除對其采取的有關(guān)措施 |
重大違法造成重大風(fēng)險或可能造成重大風(fēng)險的 | 對基金管理人:①停業(yè)整頓;②指定其它機構(gòu)托管、接管;③取消基金管理資格或者撤銷等監(jiān)管措施 |
對基金管理人的董事、監(jiān)事和高級管理人員:①未盡勤勉盡責(zé)基金管理人的董事、監(jiān)事和高級管理人員的證監(jiān)會可以責(zé)令更換;②在公開募集基金的基金管理人被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間,或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時,經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn),可以對該基金管理人直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員采取下列措施:通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境;申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財產(chǎn),或者在財產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利 | |
職責(zé)終止的監(jiān)管措施 | 職責(zé)終止的事由:①被依法取消基金管理資格;②被基金份額持有人大會解任;③依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn);④基金合同約定的其他情形 |
職責(zé)終止的處理:①基金管理人職責(zé)終止的,基金份額持有人大會應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)選任新基金管理人;新基金管理人產(chǎn)生前,由中國證監(jiān)會指定臨時基金管理人。 ②基金管理人職責(zé)終止后應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對基金財產(chǎn)進行審計,并將審計結(jié)果予以公告,同時報中國證監(jiān)會備案 |
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