2013年自考財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)筆記第二章（6）

更新時(shí)間：2013-09-02 15:48:20 來(lái)源：|0

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摘要自考財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)筆記第二章

　　51. 短期借款，按用途分：P94

　　1 )生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款;

　　2 )臨時(shí)借款。

　　52. 銀行對(duì)企業(yè)的借款申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行三方面審查：P95

　　1 )審查借款企業(yè)的基本情況;

　　2 )審查投資項(xiàng)目的宏觀效益;

　　3 )審查投資項(xiàng)目的微觀經(jīng)濟(jì)效益。

　　53. 向銀行借款的信用條件：P96-98

　　1 )補(bǔ)償性余額：10%-20% ;

　　2 )信用額度;

　　3 )周轉(zhuǎn)信用協(xié)議。

　　54. 利用銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)：P98-99

　　1 )與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時(shí)間較短;可以較快的滿足資金需要;

　　2 )與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無(wú)需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用;

　　3 )企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性較大。向銀行借款，籌資的數(shù)額往往不可能很多;而且在借款合同中銀行要提出若干限制條款，這是銀行借款的不利之處。

　　55. 債券的種類(lèi)：P99-100

　　1 )債券按又無(wú)抵押品擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券;

　　2 )債券按償還期限不同，分為短期債券和長(zhǎng)期債券;

　　3 )債券按是否記名，分為記名債券和無(wú)記名債券。

　　企業(yè)債券按能否在一定時(shí)期后轉(zhuǎn)換為普通股股票，分為可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券。按發(fā)行對(duì)象，分為社會(huì)發(fā)行債券和企業(yè)內(nèi)部債券。

　　56. 企業(yè)發(fā)行債券的基本程序如下：P101-102

　　1 )作出發(fā)行債券的決議;

　　2 )提出發(fā)行債券的申請(qǐng);

　　3 )公告企業(yè)債券募集辦法，委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷(xiāo);

　　4 )發(fā)售債券，收繳債券款;

　　5 )按期還本付息。定期償還包括期滿償還和分期償還。

　　57. 債券發(fā)行價(jià)格的高低，取決于以下四項(xiàng)因素：P103

　　1 )債券票面價(jià)值，即債券面值;

　　2 )債券利率;

　　3 )市場(chǎng)利率：

　　4 )債券到期日。

　　58. 債券售價(jià)：P103-104

　　1 )市場(chǎng)利率與債券利率一致，等價(jià)發(fā)行;

　　2 )市場(chǎng)利率高與債券利率，折價(jià)發(fā)行;

　　3 )市場(chǎng)利率地與債券利率，溢價(jià)發(fā)行。

　　59. 企業(yè)發(fā)行債券的累計(jì)總面額不得大于該企業(yè)的自由資產(chǎn)凈值。企業(yè)債券的票面利率不得高于同期居民儲(chǔ)蓄定期存款利率的40%.(單選)P105

　　60. 發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)籌集借入資金的重要方式。優(yōu)點(diǎn)是：(1 )它與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費(fèi)用和占用費(fèi)用較低;(2 )支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財(cái)務(wù)杠桿作用;(3 )不會(huì)象增發(fā)新股那樣要分散股東的控制權(quán)。此外，在西方企業(yè)可以隨時(shí)收回自己的債券，通過(guò)債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。要承擔(dān)按期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大;籌資數(shù)額有一定限度，負(fù)債比率過(guò)高對(duì)企業(yè)也不很有利。

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