全國2012年7月高等教育自學(xué)考試稅法試題

　　全國2012年7月高等教育自學(xué)考試

　　稅法試題

　　課程代碼：00233

　　一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

　　1.稅法的行為規(guī)范是稅法的( )

　　A.規(guī)則性要素 B.程序性要素

　　C.定義性要素 D.原則性要素

　　2.以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅類是( )

　　A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅

　　C.財(cái)產(chǎn)稅 D.資源稅

　　3.能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是( )

　　A.稅法主體 B.稅法客體

　　C.稅法內(nèi)容 D.稅法事實(shí)

　　4.根據(jù)我國稅收立法規(guī)定，企業(yè)承包給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人為( )

　　A.發(fā)包人 B.承包人

　　C.由稅務(wù)部門確定納稅人 D.由發(fā)包人和承包人協(xié)議約定納稅人

　　5.目前，我國對(duì)娛樂活動(dòng)等特定消費(fèi)行為征收的稅收是( )

　　A.增值稅 B.消費(fèi)稅

　　C.特別消費(fèi)稅 D.營業(yè)稅

　　6.我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品有( )

　　A.金銀首飾 B.極品香煙

　　C.高檔化妝品 D.進(jìn)口白蘭地

　　7.根據(jù)營業(yè)稅立法規(guī)定，適用幅度比例稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是( )

　　A.金融業(yè) B.保險(xiǎn)業(yè)轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　C.娛樂業(yè) D.不動(dòng)產(chǎn)業(yè)

　　8.銀行從事的買賣業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是( )

　　A.金銀買賣業(yè)務(wù) B.外匯買賣業(yè)務(wù)

　　C.有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù) D.非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)

　　9.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為( )

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊(cè)地

　　C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.納稅人勞務(wù)發(fā)生地

　　10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其申請(qǐng)期限為( )

　　A.自繳納稅款之日起3個(gè)月內(nèi) B.自繳納稅款之日起6個(gè)月內(nèi)

　　C.自繳納稅款之日起1年內(nèi) D.自繳納稅款之日起3年內(nèi)

　　11.由納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)的稅種稱為直接稅。以下稅種中屬于直接稅的是( )

　　A.增值稅 B.消費(fèi)稅

　　C.營業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅

　　12.依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除，但不得超過( )

　　A.計(jì)稅工資總額5% B.計(jì)稅工資總額14%

　　C.工資薪金總額5% D.工資薪金總額14%

　　13.企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的是( )

　　A.按國家規(guī)定為職工繳納的150萬元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.向某尿毒癥患者捐贈(zèng)10萬元

　　C.非廣告性贊助支出5萬元

　　D.稅收滯納金1萬元

　　14.依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有( )

　　A.國債利息收入

　　B.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

　　C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　D.政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款

　　15.《企業(yè)所得稅法》關(guān)于特別納稅調(diào)整之規(guī)定，在本質(zhì)上體現(xiàn)了( )

　　A.實(shí)質(zhì)課稅原則 B.誠實(shí)信用原則

　　C.類推適用原則 D.溯及課稅原則

　　16.我國個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人。該期限是( )

　　A.1年 B.2年

　　C.3年 D.5年

　　17.依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的應(yīng)稅項(xiàng)目是( )

　　A.勞務(wù)所得 B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得 D.股息、紅利所得

　　18.從我國境外取得所得的個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。該期限為( )

　　A.30日 B.60日

　　C.1年 D.2年

　　19.2010年8月，某公民通過中國紅十字會(huì)向南方某旱災(zāi)地區(qū)捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是( )

　　A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)

　　B.可以在稅前全額扣除

　　C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%

　　D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%

　　20.我國目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是( )

　　A.井礦鹽 B.鐵礦石

　　C.錳礦石 D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

　　21.我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是( )

　　A.超額累進(jìn)稅率 B.超率累進(jìn)稅率

　　C.地區(qū)差別比例稅率 D.幅度差別比例稅率

　　22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )

　　A.納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格 B.納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格

　　C.納稅人實(shí)際占用土地的面積 D.納稅人實(shí)際占用土地的原值

　　23.財(cái)產(chǎn)稅可以區(qū)分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。下列稅種中，屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的是( )

　　A.房產(chǎn)稅 B.遺產(chǎn)稅

　　C.贈(zèng)與稅 D.契稅

　　24.我國車輛購置稅的開征時(shí)間是( )

　　A.2000年 B.2001年

　　C.2005年 D.2010年

　　25.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是( )

　　A.單一比例稅率 B.復(fù)合比例稅率

　　C.幅度比例稅率 D.地區(qū)差別比例稅率

　　26.甲向乙出售一幢價(jià)值100萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是( )

　　A.甲 B.乙

　　C.甲和乙都是納稅人 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)依習(xí)慣確定甲或乙納稅

　　27.依法應(yīng)當(dāng)交納車船稅的車輛是( )

　　A.拖拉機(jī) B.人力三輪車

　　C.電動(dòng)自行車 D.輕型摩托車

　　28.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是( )

　　A.城市 B.縣城

　　C.建制鎮(zhèn) D.農(nóng)村

　　29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是( )

　　A.教師資格證 B.土地使用證

　　C.交通駕駛證 D.導(dǎo)游證

　　30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示( )

　　A.稅務(wù)檢查證 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

　　C.稅務(wù)人員工作證 D.稅務(wù)檢查人員身份證

　　二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

　　31.關(guān)于稅收的說法中，正確的是( )

　　A.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的形式特征

　　B.國家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

　　C.稅收是一種特殊分配關(guān)系

　　D.稅收是一個(gè)歷史范疇

　　E.稅收具有一定的懲罰性

　　32.制定了稅法典的國家有( )

　　A.美國 B.德國

　　C.日本 D.荷蘭

　　E.巴西

　　33.根據(jù)增值稅立法規(guī)定，免于征收增值稅的事項(xiàng)有( )

　　A.張三銷售自己使用過的自行車

　　B.李四(農(nóng)民)銷售其承包地出產(chǎn)的水稻

　　C.王五向社會(huì)收購的古舊圖書

　　D.A公司將購買的電腦分配給股東

　　E.B公司將自產(chǎn)的新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工

　　34.依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有( )

　　A.海水魚養(yǎng)殖 B.花卉批發(fā)

　　C.觀賞鳥飼養(yǎng) D.家禽飼養(yǎng)

　　E.寵物飼養(yǎng)

　　35.我國個(gè)人所得法規(guī)定，工資、薪金所得包括( )

　　A.津貼 B.補(bǔ)貼

　　C.勞動(dòng)分紅 D.年終加薪

　　E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36.納稅主體

　　37.納稅申報(bào)

　　38.從價(jià)稅

　　39.實(shí)體稅法

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40.簡述增值稅的作用。

　　41.簡述保護(hù)關(guān)稅的主要內(nèi)容。

　　42.簡述我國對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。

　　43.簡述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44.如何理解稅法的解釋應(yīng)采取“有利于納稅人”原則?

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45.案例：某超市(增值稅一般納稅人)2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從某彩電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購進(jìn)液晶電視一批，價(jià)值50萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票;

　　(2)銷售食用油500桶，每桶平均價(jià)50元;

　　(3)銷售其它日用品收入180萬元;

　　(4)上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款2萬元。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2011年1月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

　　46.案例：某公司2010年經(jīng)營情況如下：

　　(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬元;

　　(2)營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元;

　　(3)投資收益10萬元(其中，國債利息收入8萬元);

　　(4)營業(yè)外收入30萬元;

　　(5)營業(yè)外支出85萬元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬元和代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元);

　　(6)管理費(fèi)用290萬元;

　　(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。

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