2009年7月高等教育自學(xué)考試中國稅制試題

　　一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

　　1.國家財政收入中憑借政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配關(guān)系是( )

　　A.國債 B.貨幣財政發(fā)行

　　C.利潤上繳 D.稅收

　　2.稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方( )

　　A.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)對等 B.法律地位平等，權(quán)利義務(wù)不對等

　　C.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)對等 D.法律地位不平等，權(quán)利義務(wù)不對等

　　3.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的是( )

　　A.欠稅 B.漏稅

　　C.偷稅 D.抗稅

　　4.在我國，對于稅源集中、收入較大的稅種，可劃為( )

　　A.地方稅 B.中央稅

　　C.中央地方共享稅 D.目的稅

　　5.直接稅是由納稅人直接負擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，以下稅種屬于直接稅的是( )

　　A.營業(yè)稅 B.消費稅

　　C.增值稅 D.財產(chǎn)稅

　　6.一般適合于對商品流轉(zhuǎn)額課稅的稅率種類是( )

　　A.全額累進稅率 B.超額累進稅率

　　C.比例稅率 D.定額稅率

　　7.第一個比較系統(tǒng)地論述了稅收原則的經(jīng)濟學(xué)家是( )

　　A.威廉?配第 B.尤斯迪

　　C.亞當(dāng)?斯密 D.瓦格納

　　8.對內(nèi)外資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅開始于( )

　　A.1991年 B.1994年

　　C.2008年 D.2009年

　　9.從2009年1月1日起在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)增值稅( )

　　A.由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 B.由消費型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

　　C.由消費型轉(zhuǎn)為收入型 D.由收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

　　10.增值稅的征收范圍延伸到批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種是( )

　　A.土地增值稅 B.消費稅

　　C.資源稅 D.房產(chǎn)稅

　　11.以下說法正確的是( )

　　A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志

　　B.稅率是衡量稅負輕重的重要標(biāo)志

　　C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

　　D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

　　12.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后，按規(guī)定將23萬元作為銷售處理，則增值稅計稅銷售額為( )

　　A.25萬元 B.23萬元

　　C.21.37萬元 D.19.66萬元

　　13.某娛樂中心營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本為10萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25%。若該娛樂中心適用營業(yè)稅稅率為20%，則其應(yīng)納營業(yè)稅稅額為( )

　　A.0.21萬元 B.0.5萬元

　　C.2.5萬元 D.3.125萬元

　　14.以下說法正確的是( )

　　A.只要繳納增值稅就會繳納城市維護建設(shè)稅

　　B.同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護建設(shè)稅納稅人

　　C.城市維護建設(shè)稅隨三稅的征收而征收，隨三稅的退還而退還

　　D.城市維護建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

　　15.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是( )

　　A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　B.債務(wù)重組收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

　　D.金融債券利息收入

　　16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是( )

　　A.建筑面積 B.使用面積

　　C.實際占用土地面積 D.居住面積

　　17.下列屬于非居民納稅人的是( )

　　A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

　　B.在中國境內(nèi)無住所

　　C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度

　　D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

　　18.現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )

　　A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

　　B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

　　C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

　　D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

　　19.現(xiàn)行車船稅的稅率是( )

　　A.比例稅率 B.定額稅率

　　C.超額累進稅率 D.超率累進稅率

　　20.耕地占用稅的計稅依據(jù)是( )

　　A.人均耕地面積，從量定額征收

　　B.納稅人實際占用的耕地面積，從量定額征收

　　C.耕地評估價值，從價定率征收

　　D.耕地占用年限，從價定率征收

　　二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人義務(wù)的有( )

　　A.依法辦理稅務(wù)登記 B.依法進行賬簿、憑證管理

　　C.索取完稅憑證、收據(jù)或清單 D.向稅務(wù)機關(guān)咨詢稅法及納稅程序

　　E.按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款

　　22.稅收法律關(guān)系的特點包括( )

　　A.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

　　B.體現(xiàn)國家單方面的意志

　　C.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)

　　D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

　　E.主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門

　　23.按照稅收收入的歸屬權(quán)分類，我國稅收可分為( )

　　A.直接稅 B.間接稅

　　C.中央稅 D.地方稅

　　E.中央和地方共享稅

　　24.我國出口貨物退(免)稅的稅種包括( )

　　A.資源稅 B.城市維護建設(shè)稅

　　C.增值稅 D.消費稅

　　E.關(guān)稅

　　25.按征稅性質(zhì)分類，進口關(guān)稅可以分為( )

　　A.普通關(guān)稅 B.優(yōu)惠關(guān)稅

　　C.過境關(guān)稅 D.歧視關(guān)稅

　　E.滑動關(guān)稅

　　26.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為( )

　　A.移送使用的當(dāng)天 B.報關(guān)進口的當(dāng)天

　　C.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 D.收訖銷售款的當(dāng)天

　　E.委托方提貨的當(dāng)天

　　27.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，所得稅前允許列支的稅金包括( )

　　A.增值稅 B.營業(yè)稅

　　C.消費稅 D.土地使用稅

　　E.資源稅

　　28.印花稅的具體納稅人有( )

　　A.各種經(jīng)濟合同的立合同人 B.各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人

　　C.各種營業(yè)帳簿的立帳簿人 D.各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人

　　E.各種憑證的保證人

　　29.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )

　　A.繼承方式獲得房地產(chǎn) B.城市房地產(chǎn)出租

　　C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D.城市企業(yè)房地產(chǎn)買賣

　　E.贈與方式獲得的房地產(chǎn)

　　30.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )

　　A.銷售應(yīng)稅車輛 B.購買使用應(yīng)稅車輛

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛 D.獲獎使用應(yīng)稅車輛

　　E.進口使用應(yīng)稅車輛

　　三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡述稅收的三個基本形式特征。

　　32.按征稅對象分類，我國現(xiàn)行稅種可分為哪幾類?

　　33.簡述我國新一輪稅制改革中停征農(nóng)業(yè)稅的意義。

　　34.什么是“費改稅”?“費改稅”的必要性包括哪些?

　　四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.國內(nèi)某綜合娛樂服務(wù)公司2009年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)歌舞廳門票收入50000元，點歌費收入3000元，煙酒飲料銷售收入10000元;

　　(2)保齡球館收入40000元;

　　(3)餐廳收入300000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

　　(注：每個問題均需計算出合計數(shù)。)

　　36.某鐘表生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售生產(chǎn)A型金表30只，取得價稅合計金額40萬元;

　　(2)銷售自產(chǎn)B型手表2000只，取得不含增值稅收入100萬元;

　　(3)獎勵先進工作者20只B型手表;

　　(4)購進各種原料、配件，取得增值稅專用發(fā)票價款70萬元，稅款11.9萬元，已通過稅務(wù)機關(guān)認證，支付運費4萬元，保險費0.4萬元，取得運輸公司發(fā)票。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：

　　(1)計算該企業(yè)應(yīng)納消費稅(消費稅稅率為20%);

　　(2)計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

　　(注：計算結(jié)果保留兩位小數(shù);每個問題均需計算出合計數(shù)。)

　　37.公民李先生系某市一公司技術(shù)員，2009年1～3月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資收入3500元。

　　(2)2月份取得特許權(quán)使用費所得30000元。

　　(3)3月出版一本50萬字圖書，取得一次未扣除個人所得稅的稿酬收入20000元。

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：

　　(1)計算1～3月工資應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(2)計算特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(3)計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　附：含稅工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表

　　(注：工資、薪金所得每月扣除固定費用為2000元;每個問題均需計算出合計數(shù)。)

　　38.某機械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用500萬元(含招待費20萬元)，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。

　　已知：企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;

　　(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用;

　　(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;

　　(4)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額;

　　(5)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)補(退)的所得稅稅額。

　　(注：計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)

　　39.某省一企業(yè)2008年度自有房屋10棟，其中8棟用于經(jīng)營生產(chǎn)，房產(chǎn)原值2000萬元，不包括冷暖通風(fēng)設(shè)備100萬元;2棟房屋租給某公司作為經(jīng)營用房，年租金收入70萬元(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅)。

　　要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅。

　　(注：計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)

　　五、論述題(本大題共1小題，共10分)

　　40.試述我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收制度建立原則。