1.【單選題】
下列情形中,不屬于內(nèi)部控制的固有限制的是( )。
沒有針對某類經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置內(nèi)部控制
管理層可能與客戶簽訂“背后協(xié)議”,修改標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同條款和條件,從而導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)
負(fù)責(zé)復(fù)核信息的人員不了解復(fù)核的目的或沒有采取適當(dāng)?shù)拇胧?,?nèi)部控制生成的信息(如例外報告)沒有得到有效使用
軟件中的編輯控制旨在識別和報告超過賒銷信用額度的交易,但這一控制可能被凌駕或不能得到執(zhí)行
參考答案: A
選項(xiàng)C屬于內(nèi)部控制的固有限制中的“在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效”,選項(xiàng)B和D屬于內(nèi)部控制的固有限制中的“控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避”。選項(xiàng)A不屬于內(nèi)部控制的固有限制,屬于內(nèi)部控制的缺陷。
本題解析反饋: 沒看懂 看懂
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