2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題：第五章城建稅和煙葉稅

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　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題：第五章城建稅和煙葉稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2013年5月繳納增值稅28萬(wàn)元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納(含被代收)的城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.1.96

　　B.0.75

　　C.2.71

　　D.1.31

　　【答案】C

　　【解析】28×7%+15×5%=2.71(萬(wàn)元)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、以下關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的規(guī)定正確的是( )。

　　A.城建稅和教育費(fèi)附加隨增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅環(huán)節(jié)分別在銷售、進(jìn)口等環(huán)節(jié)繳納

　　B.納稅人凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的，須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

　　C.代扣代繳“三稅”的，按照扣繳義務(wù)人所在地稅率計(jì)算繳納城建稅

　　D.代扣代繳“三稅”的，在按規(guī)定扣繳城建稅的同時(shí)也應(yīng)扣繳教育費(fèi)附加

　　【答案】CD

　　2、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有( )。(2007年)

　　A.偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

　　B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

　　【答案】ACD

　　3、位于市區(qū)的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。(2008年)

　　A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元

　　B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元

　　C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬(wàn)元

　　D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元

　　【答案】BD

　　【解析】首先，自然科學(xué)領(lǐng)域研發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤;

　　其次，增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元的絕對(duì)值小于400萬(wàn)元(出口貨物的“免抵退”稅額)，應(yīng)退稅額為280萬(wàn)元，所以B選項(xiàng)正確，同時(shí)計(jì)算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120(萬(wàn)元);

　　再次，因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，該企業(yè)計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額，教育費(fèi)附加=120×3%=3.6(萬(wàn)元)，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤;城建稅=120×7%=8.4(萬(wàn)元)，所以D選項(xiàng)正確。

 2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題：第三章消費(fèi)稅

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