2014年注冊會計師綜合階段考試每日一練：負(fù)責(zé)的計稅基礎(chǔ)

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　　多項選擇題

　　1、有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)確定的表述，下列各項中不正確的有( )。

　　A.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債100萬元，則該項預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

　　B.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬元的預(yù)計負(fù)債。則該預(yù)計負(fù)債的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)為0

　　C.企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0

　　D.企業(yè)當(dāng)期期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬1500萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除。則應(yīng)付職工薪酬的賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1500萬元

   【答案見第二頁】

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　選項A，因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為200萬元。

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