2013年注冊會計師綜合階段考試真題(網(wǎng)友回憶版)（四）

       課程推薦：2013年注冊會計師考試網(wǎng)絡輔導 無憂通關

　　2013年注冊會計師綜合階段考試已于9月28日順利結束，現(xiàn)有注冊會計師綜合階段考試真題網(wǎng)友回憶版，僅供參考!

　　附：標準內部控制審計報告

　　(考試后下載的，跟考試內容差不多，只是試卷時有問題的報告)。

　　XYZH/2012SZA2008

　　深圳市×××實業(yè)股份有限公司全體股東：

　　按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了

　　深圳市桑達實業(yè)股份有限公司(以下簡稱×××股份公司)2012 年 12 月 31 日財務報告內

　　部控制的有效性。 第一個答案，我說的是2012年期末。第二個答案，我說的是內

　　部控制的運行有效性。

　　一、企業(yè)對內部控制的責任

　　按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 、《企業(yè)內部控制應用指引》 、《企業(yè)內部控制評價

　　指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是桑達股份公司董事會的

　　責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意

　　見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。 我沒說對。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變

　　化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審

　　計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，×××股份公司于 2012 年 12 月 31 日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相

　　關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。 我說的是內部控制設計考核，運行有效。

　　×××會計師事務所(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師：×××

　　中國注冊會計師：×××

　　中國北京二○一三年四月二十五日

　　深圳市×××實業(yè)股份有限公司

歷年真題匯總