2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》章節(jié)測(cè)試題：第十二章稅收征收管理

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　《稅法》章節(jié)測(cè)試題：第十二章稅收征收管理

　　【1?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有(　)。

　　A.開業(yè)(設(shè)立)稅務(wù)登記

　　B.注銷稅務(wù)登記

　　C.停業(yè)稅務(wù)登記

　　D.變更稅務(wù)登記

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)。

　　【2?多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)下列(　)情況保密。

　　A.商業(yè)秘密

　　B.個(gè)人隱私

　　C.稅收違法行為

　　D.稅收違法事實(shí)

　　【答案】AB

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)其商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。

　　【3?多選題】下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有(　)。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.關(guān)稅

　　C.車輛購(gòu)置稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　【答案】BD

　　【解析】《稅收征管法》的適用范圍是依法由

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，不適用《征管法》而適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的教育費(fèi)附加不是稅，不能采取《征管法》規(guī)定的措施，其具體管理辦法由其條例和規(guī)章決定。

　　【4?多選題】根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有(　)。(2008年)

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

　　B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車船稅的社會(huì)團(tuán)體

　　D.有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　【答案】AB

　　【解析】非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)該按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　【5?單選題】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在(　)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.辦理注銷之日起10日內(nèi)

　　B.辦理注銷之日起15日內(nèi)

　　C.辦理注銷之日起30目?jī)?nèi)

　　D.向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷等記前

　　【答案】D

　　【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　【6?單選題】納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，該證明的有效期限一般為(　)。

　　A.30天

　　B.60天

　　C.90天

　　D.180天

　　【答案】A

　　【解析】納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長(zhǎng)不得超過(guò)180天。

　　【7?單選題】《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取(　)之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(1998年)

　　A.稅務(wù)登記證件

　　B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

　　C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　D.財(cái)務(wù)專用章

　　【答案】A

　　【解析】《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　【8?多選題】下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定表述正確的有(　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督

　　B.納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票

　　C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制

　　D.發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用

　　【答案】AD

　　【解析】AD選項(xiàng)符合規(guī)定。選項(xiàng)B：這一規(guī)定只對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地或者財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人實(shí)施，不是針對(duì)所有納稅人都實(shí)施的普遍規(guī)定。選項(xiàng)C：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局、地稅局指定的企業(yè)印制。

　　【9?單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是(　)。(2011年)

　　A.扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式

　　B.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)

　　C.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)的形式主要有三種：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文;選項(xiàng)B：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅電報(bào);選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況及其所應(yīng)繳納的稅種等相關(guān)問(wèn)題予以確定的納稅申報(bào)期限跟法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的具有同等法律效力。

　　【10?單選題】實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)，這種方式稱為(　)。

　　A.直接申報(bào)

　　B.間接申報(bào)

　　C.簡(jiǎn)易申報(bào)

　　D.簡(jiǎn)并征期

　　【答案】C

　　【解析】“簡(jiǎn)易申報(bào)”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào)。

　　【11?多選題】下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有(　)。(2009年原制度)

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必須給納稅人開具承諾文書

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單

　　【答案】BCD

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定，但是這不是承諾文書。

　　【12?多選題】下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有(　)。(2006年)

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生聲設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式

　　【答案】ABCD

　　【解析】ABCD均屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式。其中A選項(xiàng)屬于定期定額征收;B選項(xiàng)屬于查賬征收;C選項(xiàng)屬于查驗(yàn)征收;D選項(xiàng)屬于查定征收。

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