注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn)：戰(zhàn)略管理中的權(quán)力與利益相關(guān)者

　　戰(zhàn)略管理中的權(quán)力與利益相關(guān)者

　　公司的使命與目標(biāo)是公司主要的利益相關(guān)者利益與權(quán)力均衡的結(jié)果。因此，權(quán)力與利益相關(guān)者分析是公司戰(zhàn)略分析的重要組成部分，公司戰(zhàn)略的制定與實(shí)施和其各利益相關(guān)者利益與權(quán)力的均衡密不可分。

　　利益相關(guān)者是指對企業(yè)產(chǎn)生影響的，或者受企業(yè)行為影響的任何團(tuán)體和個人。利益相關(guān)者理論認(rèn)為企業(yè)各類利益相關(guān)者的利益期望、利益沖突、利益均衡以及相對權(quán)力是問題的關(guān)鍵。

　　(?)企業(yè)主要的利益相關(guān)者

　　企業(yè)主要利益相關(guān)者可分為內(nèi)部利益相關(guān)者和外部利益相關(guān)者。

　　1.內(nèi)部利益相關(guān)者及其利益期望

　　企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者主要有：

　　(1)向企業(yè)投資的利益相關(guān)者，包括股東與機(jī)構(gòu)投資者。投資者對企業(yè)主要的利益期望就是資本收益――股息、紅利。

　　(2)經(jīng)理階層。一般指對企業(yè)經(jīng)營負(fù)責(zé)的高、中層管理人員。經(jīng)理對企業(yè)的主要利益期望是銷售額最大化。

　　(3)企業(yè)員工。企業(yè)員工是一個包括企業(yè)操作層勞動者、專業(yè)技術(shù)人員、基層管理人 員及職員在內(nèi)的具有相當(dāng)厚度的階層。企業(yè)員工主要追求個人收入和職業(yè)穩(wěn)定的極大化。

　　2.外部利益相關(guān)者及其利益期望

　　企業(yè)外部利益相關(guān)者主要有：

　　(1)政府。其中最直接的利益期望是政府對企業(yè)稅收的期望。

　　(2)購買者和供應(yīng)者。購買者與供應(yīng)者對企業(yè)的期望是在他們各自的階段增加更多的價值。

　　(3)貸款人。貸款人期望企業(yè)有理想的現(xiàn)金流量管理狀況，以及較高的償付貸款和利息的能力。

　　(4)社會公眾。社會公眾期望企業(yè)能夠承擔(dān)社會責(zé)任。

　　【相關(guān)鏈接】利益相關(guān)者是指能夠影響企業(yè)的使命，同時受企業(yè)戰(zhàn)略的影響，并對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績擁有可實(shí)施的主張權(quán)的個人或群體。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的主張權(quán)可以通過利益相關(guān)者停止向企業(yè)投入關(guān)乎其生存、競爭以及盈利性的重要資源來實(shí)現(xiàn)。

　　利益相關(guān)者分為三類：資本市場的利益相關(guān)者(企業(yè)的股東和主要的資金供應(yīng)者)，產(chǎn)品市場的利益相關(guān)者(企業(yè)的主要顧客、供應(yīng)商)和組織的利益相關(guān)者(企業(yè)所有的員工，包括非管理人員和管理層)。

　　(二)企業(yè)利益相關(guān)者的利益矛盾與均衡

　　利益相關(guān)者的利益矛盾和沖突主要表現(xiàn)在以下幾方面：投資者與經(jīng)理人員的利益矛盾與均衡;企業(yè)員工與企業(yè)(股東或經(jīng)理)之間的利益矛盾與均衡;企業(yè)利益與社會效益的矛盾與均衡。

　　1.投資者與經(jīng)理人員的利益矛盾與均衡

　　對于古典式企業(yè)制度來說，廠商的目標(biāo)是追求利潤最大化。但是，在“經(jīng)理革命”的背景下，對現(xiàn)代公司制企業(yè)目標(biāo)模式的分析，導(dǎo)致一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家企圖推翻古典經(jīng)濟(jì)學(xué)利潤最大化的假說：

　　(1)鮑莫爾銷售最大化模型

　　(2)馬里斯增長最大化模型(“平衡狀態(tài)”模型)

　　(3)威廉森經(jīng)理效用最大化模型(管理權(quán)限理論)

　　這三個模型的共同點(diǎn)是以經(jīng)理(管理者)主導(dǎo)企業(yè)為前提。在此前提下各自的主要特征在于有關(guān)經(jīng)理行為目標(biāo)及股東約束條件的不同假設(shè)。

　　(1)鮑莫爾的銷售最大化模型

　　鮑莫爾把在某種利潤約束條件下追求銷售收入最大化看作是企業(yè)的典型目標(biāo)。這里的利潤約束是指企業(yè)股東認(rèn)可的最低利潤水平。

　　(2)馬里斯的增長最大化模型(“平衡狀態(tài)”模型)

　　馬里斯提出“增長最大化假說”，認(rèn)為如果經(jīng)理人認(rèn)為企業(yè)的增長和自己的利益有關(guān)，就會將企業(yè)規(guī)模的追求作為其個人利益最大化的目標(biāo)。

　　(3)威廉森的經(jīng)理效用最大化模型(管理權(quán)限理論)

　　威廉森提出經(jīng)理效用模型。他假定經(jīng)理不尋求使得股東效用最大化的最大利潤政策，而是執(zhí)行使他自己的效用最大化的政策。在執(zhí)行政策時，經(jīng)理有自行決斷的權(quán)力。

　　所謂經(jīng)理效用，是指經(jīng)理從某種方式的支出中得到的滿足。在威廉森的模型中，經(jīng)理的效用函數(shù)包括薪金、津貼、自行支配的投資基金、安全、權(quán)力、地位、威望和職業(yè)的優(yōu)越條件等變量在內(nèi)。

　　【提示1】威廉森與鮑莫爾不同，他采用的約束條件既包括最低的或可接受的利潤水平，也包括金融市場約束。他認(rèn)為，經(jīng)理在追求個人效用最大化時，必須獲得最低限度的利潤，以支付股東的股息和保證本企業(yè)的股票價格在金融市場上不至于下跌。否則經(jīng)理職位的安全性就將受到損害。

　　【提示2】威廉森和彭羅斯的模型事實(shí)上都反映了企業(yè)的經(jīng)理人員運(yùn)用自身相對股東的信息優(yōu)勢來實(shí)現(xiàn)其對企業(yè)的利益追求。特別是那些在市場上具有一定程度壟斷力量的大公司，這些大公司大到足以使經(jīng)理們抵制來自廣泛的股東集團(tuán)要求利潤最大化的壓力。

　　2.企業(yè)員工與企業(yè)(股東或經(jīng)理)之間的利益矛盾與均衡

　　員工追求工資收入最大化與工作穩(wěn)定，企業(yè)追求利潤最大化，二者的矛盾與均衡可以通過列昂惕夫模型進(jìn)行描述。

　　3.企業(yè)利益與社會效益的矛盾與均衡

　　“社會效益”代表所有企業(yè)外部利益相關(guān)者的共同利益。企業(yè)外部利益者對企業(yè)的共同期望是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)一系列社會責(zé)任。這些社會責(zé)任包括三個方面：

　　(1)保證企業(yè)利益相關(guān)者的基本利益要求;

　　(2)保護(hù)自然環(huán)境;

　　(3)贊助和支持社會公益事業(yè)。

　　企業(yè)的社會效益與企業(yè)利潤最大化原則往往是不一致的。企業(yè)如何對待社會效益，被稱為“商業(yè)倫理”問題。

　　強(qiáng)調(diào)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益絕不意味著企業(yè)在追求利潤最大化時，可以不負(fù)相應(yīng)的社會責(zé)任。

　　(三)權(quán)力與戰(zhàn)略過程

　　權(quán)力是指個人或利益相關(guān)者能夠采取(或者說服其他有關(guān)方面采取)某些行動的能力。權(quán)力不同于職權(quán)，它們主要有以下4點(diǎn)區(qū)別：

　　第一，權(quán)力的影響力在各個方面，而職權(quán)沿著企業(yè)的管理層次方向自上而下;

　　第二，受制權(quán)力的人不一定能夠接受這種權(quán)力，而職權(quán)一般能夠被下屬接受;

　　第三，權(quán)力來自各個方面，而職權(quán)包含在企業(yè)指定的職位或功能之內(nèi);

　　第四，權(quán)力很難識別和標(biāo)榜，而職權(quán)在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)圖上很容易確定。

　　1.企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)力來源

　　(1)對資源的控制與交換的權(quán)力

　　(2)在管理層次中的地位

　　企業(yè)管理層次的不同地位使得處在層次高的位置上的人比 處于層次低的位置上的人擁有更多的正式權(quán)力，這種權(quán)力被稱為職權(quán)。職權(quán)也是權(quán)力的一種類型，但權(quán)力不一定是職權(quán)。由于在管理層次中的地位而獲得的權(quán)力主要有三個基礎(chǔ)：法定權(quán)、獎勵權(quán)和強(qiáng)制權(quán)。

　　(3)個人的素質(zhì)和影響

　　領(lǐng)導(dǎo)是領(lǐng)導(dǎo)者向下屬施加影響的行為，領(lǐng)導(dǎo)的實(shí)質(zhì)在于影響。

　　領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力有時來自于領(lǐng)導(dǎo)者在組織結(jié)構(gòu)中所處的職位，有時來自于領(lǐng)導(dǎo)者的個人特質(zhì)。在企業(yè)內(nèi)部，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力按其來源不同共有五種表現(xiàn)形式，即法定權(quán)、獎勵權(quán)、強(qiáng)制權(quán)、榜樣權(quán)和老師權(quán)。

　　其中，法定權(quán)、獎勵權(quán)和強(qiáng)制權(quán)主要取決于領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)組織中的職位，屬于職位權(quán)力，是外在性權(quán)力;榜樣權(quán)和老師權(quán)則主要來自于領(lǐng)導(dǎo)者本身的因素，權(quán)力的大小取決于領(lǐng)導(dǎo)人的品格、知識、才能等個人素質(zhì)，是內(nèi)在性權(quán)力。

　　(4)參與或影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策與實(shí)施過程

　　(5)利益相關(guān)者集中或聯(lián)合的程度

　　2.在戰(zhàn)略決策與實(shí)施過程中的權(quán)力運(yùn)用

　　權(quán)力本身是戰(zhàn)略管理過程的重要基礎(chǔ)，制定戰(zhàn)略和有效地實(shí)施戰(zhàn)略需要權(quán)力和影響力。政治性策略代表了企業(yè)各方利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實(shí)施過程中權(quán)利的應(yīng)用。如果用合作性和堅(jiān)定性兩維坐標(biāo)來描述企業(yè)某一利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實(shí)施過程行為模式，可以將政治性策略分為以下五種類型：

　　(1)對抗。對抗是堅(jiān)定行為和不合作行為的組合。

　　(2)和解。和解是不堅(jiān)定行為與合作行為的組合。

　　(3)協(xié)作。協(xié)作是堅(jiān)定行為與合作行為的組合。

　　(4)折中。折中是中等程度的堅(jiān)定行為和中等程度的合作行為的組合。

　　(5)規(guī)避。規(guī)避模式是不堅(jiān)定行為與不合作行為的組合。

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