2011年財務成本管理 輔導：第十五章節(jié)(4)

　　第四節(jié) 財務預算的編制

　　現(xiàn)金流量預算的編制

　　本節(jié)知識體系： 利潤預算的編制

　　財務狀況預算的編制

　　本節(jié)具體內容：

　　一、現(xiàn)金流量預算的編制

　　現(xiàn)金流量預算又稱為現(xiàn)金預算，是企業(yè)預算期現(xiàn)金流轉時間及金額數(shù)量的預算，是企業(yè)的一種綜合性預算。

　　營業(yè)現(xiàn)金流量預算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的測算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。

　　可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+銷貨現(xiàn)金收入

　　現(xiàn)金余缺=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出

　　期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+資金籌措及使用

　　(資金籌措及使用如為資金籌措就是正數(shù)，如為資金使用就是負數(shù)。)

　　二、利潤表預算的編制

　　利潤預算是企業(yè)的一種綜合性預算，是在銷售預算、產品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算等基礎上匯總編制的。

　　所得稅費用項目是在利潤規(guī)劃時估計的，并已列入現(xiàn)金流量預算。它通常不是根據(jù)利潤總額和所得稅稅率計算出來的。

　　三、財務狀況預算編制

　　財務狀況預算又稱資產負債表預算、預計資產負債表，是企業(yè)預算期資產、負債和所有者權益的規(guī)模及分布的預算。

　　財務狀況預算是企業(yè)最為綜合的預算，是在上期實際資產負債表的基礎上，根據(jù)預算期營業(yè)預算、資本預算和財務預算的有關資料匯總調整編制而成。

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