個(gè)人所得稅法課后練習(xí)題精選(10)

　　3、某大學(xué)趙教授，其2008年3月收入情況如下：

　　(1)工資收入為1900元;

　　(2)學(xué)校發(fā)上半年考核獎(jiǎng)金4000元;

　　(3)取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，同時(shí)從中拿出9000元通過市民政局捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū);

　　(4)本月訪問美國(guó)某大學(xué)，獲得講學(xué)收入為40000元并已在美國(guó)繳納所得稅6000元;

　　(5)取得教育儲(chǔ)蓄存款利息600元，單位集資利息5000元;

　　(6)獲得南京市政府科技進(jìn)步獎(jiǎng)獎(jiǎng)金20000元;

　　(7)取得出版社支付一本暢銷書的第二版稅前收入20000元(第一版收入40000元);

　　(8)商場(chǎng)購物發(fā)票中獎(jiǎng)100元;

　　(9)學(xué)校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補(bǔ)貼，3月收到補(bǔ)貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。

　　(10)取得出版社所給稅前審稿費(fèi)1500元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算趙教授3月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲半年獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)計(jì)算趙教授3月份設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(3)計(jì)算趙教授3月份出國(guó)講學(xué)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(4)計(jì)算趙教授3月份教育儲(chǔ)蓄存款利息和單位集資利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(5)計(jì)算趙教授3月份獲得的南京市科技進(jìn)步獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(6)計(jì)算趙教授3月份出版社支付一本暢銷書的第二版應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(7)計(jì)算趙教授3月份商場(chǎng)購物取得的抽獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(8)計(jì)算趙教授3月份審稿費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　答案：

　　(1)3月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲半年獎(jiǎng)金應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅=〔1900+(500-300)+4000-2000〕×15%-125=490(元)

　　(2)設(shè)計(jì)費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅：

　　①未考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000(元)

　?、诙惽翱煽鄢木栀?zèng)限額=24000×30%=7200(元)

　?、劭鄢栀?zèng)列支數(shù)后，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(24000-7200)×20%=3360(元)

　　(3)出國(guó)講學(xué)收入在國(guó)外已納稅款的抵免限額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600元，其在國(guó)外已納稅款6000元低于抵免限額，準(zhǔn)予全額抵扣，并應(yīng)補(bǔ)交個(gè)人所得稅=7600-6000=1600(元)

　　(4)教育儲(chǔ)蓄存款利息所得免稅;單位集資利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為5000×20%=1000(元)

　　(5)獲得的南京市科技進(jìn)步獎(jiǎng)不屬于免稅所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×20%=4000(元)

　　(6)再版所得按另一次稿酬報(bào)酬所得納稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

　　(7)商場(chǎng)購物發(fā)票中獎(jiǎng)是免征個(gè)人所得稅的。

　　(8)審稿費(fèi)應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得交納個(gè)人所得稅=(1500-800)×20%=140(元)

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