注冊(cè)會(huì)計(jì)師營業(yè)稅法課后練習(xí)題(2)

　　5、國內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入900萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元;從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營業(yè)收入600萬元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入1000萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)300萬元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　)。

　　A.40萬元

　　B.45萬元

　　C.48萬元

　　D.57萬元

　　【答案】C

　　【解析】運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入應(yīng)該繳納增值稅;從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營業(yè)收入不征營業(yè)稅;境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物應(yīng)按扣除付給境外承運(yùn)企業(yè)的收入后的余額計(jì)算營業(yè)稅

　　應(yīng)納營業(yè)稅額=(900+1000-300)×3%=48萬元

　　6、提供文藝演出場(chǎng)所單位的場(chǎng)租收入應(yīng)按(　　)稅目征收營業(yè)稅。

　　A.文化體育業(yè)　　　B.娛樂業(yè)

　　C.服務(wù)業(yè)-代理業(yè)　D.服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)

　　【參考答案】D

　　【解析】提供文藝演出場(chǎng)所單位的場(chǎng)租收入應(yīng)按服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)收營業(yè)稅

　　7、從事金融業(yè)務(wù)的納稅人的納稅期限為( )。

　　A.1個(gè)季度 B.1個(gè)月或15日、l0日、5目

　　C.1個(gè)月 D.1個(gè)月或15日、l0日、5日、3目、l日

　　【答案】 A

　　【解析】從事金融業(yè)務(wù)的納稅人的納稅期限為1個(gè)季度

　　8、某旅游企業(yè)組團(tuán)到泰國旅游。共有游客20人，每人收費(fèi)10000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元;出境后由泰國的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人4000元付給泰國旅游企業(yè)，中國旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為( )元。

　　A.14000 B.10000

　　C.8000 D.4000

　　【答案】 D

　　【解析】 (10000—2000—4000)×20×5%=4000(元)

　　9、國內(nèi)某建筑公司在他國承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款5000萬元;在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2000萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為(　)。

　　A.45萬元

　　B.60萬元

　　C.95萬元

　　D.105萬元

　　【答案】B

　　【解析】境外勞務(wù)不征收營業(yè)稅;自建自用建筑物不征收營業(yè)稅;應(yīng)納營業(yè)稅額=2000×3%=60萬元

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