2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一(審計(jì)專業(yè))考試大綱
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一、測(cè)試目標(biāo)
本科目主要測(cè)試考生的下列能力：
1.熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;
2.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求;
3.掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿;
4.掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序;
5.掌握各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn);
6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì);
7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求;
8.掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù)，包括特殊審計(jì)領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。
為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)指南。
《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》構(gòu)成《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。
二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)
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測(cè)試內(nèi)容 |
能力等級(jí) |
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（一）審計(jì)環(huán)境 1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn) （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展 （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì) （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系 2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度 （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè) （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍 （3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任 （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境 （2）國外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 （3）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 （4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟 4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況 （2）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 （3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 |
1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 2 2 |
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（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則 1．職業(yè)道德基本原則和概念框架 （1）職業(yè)道德基本原則 （2）職業(yè)道德概念框架 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用 （4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 2．審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 （1）基本要求 （2）經(jīng)濟(jì)利益 （3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系 （4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 （5）高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長期關(guān)聯(lián) （6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) （7）收費(fèi) （8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng) （9）審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對(duì)獨(dú)立性要求的差異 |
2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 |
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（三）審計(jì)基本原理 1．審計(jì)目標(biāo) （1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)責(zé)任 （2）管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo) （3）審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 2．審計(jì)計(jì)劃 （1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng) （2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 （3）審計(jì)重要性 3．審計(jì)證據(jù) （1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) （2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 （3）函證 （4）分析程序 4．審計(jì)抽樣 （1）審計(jì)抽樣的基本概念 （2）審計(jì)抽樣的基本原理 （3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 （4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 5．信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 （1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響 （2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定 （3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) （4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 6．審計(jì)工作底稿 （1）審計(jì)工作底稿概述 （2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 （3）審計(jì)工作底稿的歸檔 |
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