09年CPA《會計》免稅處理相關問題解答

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

瀏覽

注冊會計師報名、考試、查分時間免費短信提醒

　　提問：

　　老師，請問一下，2008年真題中綜合題第二大題中，A公司對出售乙公司股權選擇采用免稅處理，請問，免稅處理是什么意思?

　　另外，在合并資產(chǎn)負債表中的未分配利潤中，2970 和 170.12 這兩個數(shù)是怎么計算出來的?

　　答案：

　　1.可以理解為A公司在持有乙公司股權時不考慮所得稅的影響;

　　2.2970是題目給的條件;

　　3.170.12是根據(jù)上面考慮收入、相關成本費用等的調(diào)整金額后的凈利潤的調(diào)整金額。

　　提問：

　　請問老師：工程項目領用本企業(yè)制成產(chǎn)品，成本中算進銷項稅額嗎?領用本企業(yè)從外面進貨的原材料呢?

　　課本上有這樣一句話：建造固定資產(chǎn)領用工程物資，原材料或庫存商品，應按其實際成本轉入所建工程成本。這句話是什么意思呢?是都包括銷項稅額嗎?

　　答案：

　　領用自產(chǎn)產(chǎn)品，成本中是不算銷項稅額的;

　　從外面購買的原材料，如果是用于非增值稅應稅項目，進項稅額是要進成本的。

編輯推薦

分享到：編輯：環(huán)球網(wǎng)校

資料下載精選課程老師直播真題練習

更多資料

更多課程

更多直播

更多真題