2024年注冊會計師經濟法知識點及真題演練：第七章證券法律制度

本文為大家整理了2024年注冊會計師經濟法知識點及真題演練：第七章證券法律制度，本章為重要的一章，主要考核客觀題和主觀題。涉及到的考點有《證券法》的適用范圍、證券市場、信息披露制度等內容。

2024年注冊會計師經濟法知識點及真題演練：第七章證券法律制度

【必考點1】《證券法》的適用范圍

1.在中華人民共和國境內，股票、公司債券、存托憑證和國務院依法認定的其他證券的發(fā)行和交易，適用《證券法》。

2.政府債券、證券投資基金份額的上市交易，適用本法;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

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【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在我國境內發(fā)行下列證券時，應當適用《中華人民共和國證券法》的有( )。(2020年)

A.股票

B.公司債券

C.政府債券

D.存托憑證

【答案】ABD

【解析】(1)選項ABD：在中華人民共和國境內，股票、公司債券、存托憑證和國務院依法認定的其他證券的發(fā)行和交易，適用《證券法》。(2)選項C：只有當政府債券、證券投資基金份額在證券交所上市交易時，才適用《證券法》。

【必考點2】證券市場

1.公開發(fā)行的界定

(1)向不特定對象發(fā)行證券

(2)向特定對象發(fā)行證券累計超過200人，但依法實施員工持股計劃的員工人數(shù)不計算在內。

另外：非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

2.公開發(fā)行的債券，應當在依法設立的證券交易所上市交易或者在國務院批準的其他全國性證券交易場所交易。

3.非公開發(fā)行的證券，可以在證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所、按照國務院規(guī)定設立的區(qū)域性股權市場轉讓。

4.在我國，交易所市場(場內市場)表現(xiàn)為上海、深圳、北京三大證券交易所;集中交易的公開型場外市場目前主要是全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng);而非集中交易的場外市場主要是區(qū)域性股權市場。

5.北京證券交易所

(1)北京證券交易所于2021年9月3日注冊成立，是經國務院批準設立的中國第一家公司制證券交易所，受中國證監(jiān)會監(jiān)督管理。目前，上海、深圳證券交易所的組織形式是會員制，北京證券交易所的組織形式是公司制。

(2)北京證券交易所適用注冊制，公開發(fā)行申請報北京證券交易所審核并經中國證監(jiān)會注冊。北京證券交易所投資者的范圍有法定限制，即發(fā)行人只能向不特定的合格投資者進行公開發(fā)行。除存量發(fā)行人之外，發(fā)行人應當為在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)連續(xù)掛牌滿12個月的創(chuàng)新層掛牌公司。

6.區(qū)域性股權市場(私募市場)

根據(jù)《證券法》的規(guī)定,按照國務院規(guī)定設立的區(qū)域性股權市場為非公開發(fā)行證券的發(fā)行、轉讓提供場所和設施。我國的區(qū)域性股權市場主要表現(xiàn)為各地的產權交易所。區(qū)域性股權市場的相關規(guī)定如下：

(1)不得將任何權益拆分為均等份額公開發(fā)行;

(2)不得采取集中交易方式進行交易;

(3)不得將權益按照標準化交易單位持續(xù)掛牌交易;

(4)權益持有人累計不得超過200人;

(5)不得以集中交易方式進行標準化合約交易;

(6)未經國務院相關金融管理部門批準，不得設立從事保險、信貸、黃金等金融產品交易的交易場所，其他任何交易場所也不得從事保險、信貸、黃金等金融產品交易。

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【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于公開發(fā)行證券的交易場所的有( )。(2021年)

A.區(qū)域性股權市場

B.證券交易所

C.全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)

D.各地產權交易所

【答案】BC

【必考點3】信息披露制度

(一)信息披露類型

按照強制性，分為強制信息披露和自愿信息披露。

按照披露內容，分為客觀信息的披露(硬信息)和主觀信息的披露(軟信息)。

按照發(fā)生階段，分為首次信息披露和持續(xù)信息披露。

(二)首次信息披露

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【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，招股說明書的有效期是( )。(2020年)

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】B

【解析】招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前招股說明書最后一次簽署之日起計算。

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