中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》

2023年3月29日，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)印發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》，請(qǐng)結(jié)合本地實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。

官方通知詳情如下：

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)，深圳市財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有關(guān)單位：

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號(hào))要求，適應(yīng)新時(shí)代高質(zhì)量發(fā)展和全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)提出的要求，增強(qiáng)行業(yè)誠信觀念，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，營造守法經(jīng)營、誠信服務(wù)的行業(yè)文化，我部制定了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合本地實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。

附件：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》

財(cái)政部

2023年3月14日

通知中《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》內(nèi)容如下

誠信是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的核心價(jià)值，是行業(yè)的立業(yè)之本和發(fā)展之要。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)是社會(huì)誠信建設(shè)的重要組成部分。為持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)，增強(qiáng)誠信自覺、誠信自信、誠信自強(qiáng)，提升行業(yè)自律性、公正性和專業(yè)化水平，以誠信驅(qū)動(dòng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升，特制定本綱要。

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)的重要意義

黨中央、國務(wù)院明確要求加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)，習(xí)近平總書記對(duì)行業(yè)作出要“緊緊抓住服務(wù)國家建設(shè)這個(gè)主題和誠信建設(shè)這條主線”的重要批示。財(cái)政部門堅(jiān)持不懈貫徹習(xí)近平總書記重要批示精神，以誠信建設(shè)為主線推進(jìn)行業(yè)改革發(fā)展，持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)，已基本形成符合我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的行業(yè)誠信建設(shè)體系，在促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的同時(shí)，有力地維護(hù)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。同時(shí)，行業(yè)誠信建設(shè)與新時(shí)代高質(zhì)量發(fā)展和全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國要求不匹配、不協(xié)調(diào)、不適應(yīng)的矛盾仍然突出。加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)，有利于行業(yè)更好發(fā)揮維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障國家經(jīng)濟(jì)安全等作用，有利于培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，全面助力社會(huì)信用體系建設(shè)。

二、行業(yè)誠信建設(shè)的指導(dǎo)思想和基本原則

(一)指導(dǎo)思想。

堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，以培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀為根本，以行業(yè)黨的建設(shè)為引領(lǐng)，堅(jiān)持遵循法治軌道和職業(yè)道德，著力構(gòu)建誠信建設(shè)長效機(jī)制，建立健全貫穿會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員全生命周期的誠信管理體制機(jī)制;大力弘揚(yáng)行業(yè)誠信文化，在全行業(yè)廣泛形成守信光榮、失信可恥的濃厚氛圍，使守信者受益、失信者受限，使誠實(shí)守信成為全行業(yè)的自覺行為規(guī)范，更好發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，全面助力社會(huì)信用體系建設(shè)。

(二)基本原則。

——政府推動(dòng)，社會(huì)共建。各級(jí)財(cái)政部門牽頭抓總，充分發(fā)揮組織、引導(dǎo)、推動(dòng)作用。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)充分發(fā)揮行業(yè)自律作用，將誠信建設(shè)落實(shí)到考試、注冊(cè)、培訓(xùn)、自律監(jiān)管等各個(gè)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員充分發(fā)揮主體作用，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則。充分調(diào)動(dòng)社會(huì)各方力量，廣泛參與，共同推進(jìn)，形成行業(yè)誠信建設(shè)合力，促進(jìn)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。

——健全制度，規(guī)范發(fā)展。進(jìn)一步健全誠信標(biāo)準(zhǔn)，將誠信貫穿于職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則，推進(jìn)誠信信息數(shù)字化建設(shè)，規(guī)范化構(gòu)建行業(yè)誠信建設(shè)長效機(jī)制，維護(hù)信用信息安全和信息主體權(quán)益。

——以人為本，教育為先。注重發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員主觀能動(dòng)性，不斷提升和發(fā)展自身的誠信價(jià)值和理念。重視發(fā)揮道德的教化作用，健全完善誠信教育機(jī)制，把教育引導(dǎo)從業(yè)人員提升誠信意識(shí)作為長期任務(wù)。

——德法并舉，剛?cè)嵯酀?jì)。注重將誠信標(biāo)準(zhǔn)同法律規(guī)范相銜接、相協(xié)調(diào)、相促進(jìn)。依法整治各類失信行為，堅(jiān)決糾正串通舞弊、喪失獨(dú)立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題，加大守信聯(lián)合激勵(lì)與失信聯(lián)合懲戒實(shí)施力度，使誠信執(zhí)業(yè)內(nèi)化于心、外化于行，成為全行業(yè)的自覺行動(dòng)。

——重點(diǎn)突破，強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)。選擇重點(diǎn)領(lǐng)域和典型地區(qū)開展誠信建設(shè)示范，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全行業(yè)誠信建設(shè)取得重大突破。健全行業(yè)誠信獎(jiǎng)懲聯(lián)動(dòng)機(jī)制，促進(jìn)信用信息互聯(lián)互通、協(xié)同共享，積極推廣誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)體系在行業(yè)的應(yīng)用，營造誠實(shí)、自律、守信、互信的行業(yè)信用環(huán)境。

三、以健全規(guī)范規(guī)則為基礎(chǔ)，持續(xù)完善誠信標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

(三)持續(xù)完善職業(yè)道德規(guī)范。

職業(yè)道德規(guī)范是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守的基本道德要求。遵循社會(huì)主義核心價(jià)值觀，持續(xù)修訂完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，突出維護(hù)公眾利益宗旨，嚴(yán)格獨(dú)立性要求，強(qiáng)化以職業(yè)道德基本原則為導(dǎo)向，推進(jìn)職業(yè)道德與專業(yè)素質(zhì)相結(jié)合。制定職業(yè)道德相關(guān)實(shí)務(wù)指南和問題解答，及時(shí)提供專業(yè)技術(shù)支持，回應(yīng)行業(yè)關(guān)切，提高全行業(yè)理解執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范的能力。適時(shí)擴(kuò)大職業(yè)道德規(guī)范適用范圍，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范適用于全體從業(yè)人員，引導(dǎo)從業(yè)人員自覺遵循誠信原則，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線。做好職業(yè)道德規(guī)范與執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則之間的銜接，及時(shí)將職業(yè)道德的剛性要求納入執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則和法律法規(guī)。

(四)持續(xù)完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則。

執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)行為和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基本尺度。持續(xù)完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則體系，持續(xù)保持國際趨同，并堅(jiān)持問題導(dǎo)向，及時(shí)解決實(shí)務(wù)問題，及時(shí)回應(yīng)市場(chǎng)關(guān)切。完善以誠信為核心的會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則，推動(dòng)和指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全以遵循職業(yè)道德規(guī)范為基礎(chǔ)的誠信管理制度，不斷完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理和質(zhì)量管理機(jī)制。推動(dòng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則建設(shè)閉環(huán)管理，健全準(zhǔn)則規(guī)則執(zhí)行效果跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制，推動(dòng)準(zhǔn)則規(guī)則有效實(shí)施，并針對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則，充分發(fā)揮執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)的規(guī)范和指導(dǎo)作用，提高其發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)舞弊的能力，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

四、以弘揚(yáng)誠信美德為導(dǎo)向，推動(dòng)誠信教育與誠信文化建設(shè)

(五)全方位開展誠信教育。

誠信教育是提高行業(yè)誠信水平的重要途徑。抓好誠信教育頂層設(shè)計(jì)，適應(yīng)社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力水平的要求，加強(qiáng)人才職業(yè)化和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷完善中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才勝任能力指南和繼續(xù)教育制度，健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育體系。抓好誠信初始教育，緊扣國家對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才的需求，對(duì)標(biāo)國際一流水平，堅(jiān)持職業(yè)導(dǎo)向、原理導(dǎo)向和考生友好導(dǎo)向，進(jìn)一步完善考試基本制度、組織管理制度、質(zhì)量保證制度和考試題庫建設(shè)，加大對(duì)考生職業(yè)道德和誠信執(zhí)業(yè)的考察力度，推動(dòng)將考試違規(guī)行為納入誠信管理體系，切實(shí)將誠信教育貫穿于考試工作各環(huán)節(jié)。抓好誠信日常教育，將誠信教育貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育各環(huán)節(jié)，納入行業(yè)高端人才、執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升等各類培訓(xùn)以及行業(yè)黨校課程體系，強(qiáng)化職業(yè)道德年度培訓(xùn)要求，不斷提高職業(yè)道德培訓(xùn)在繼續(xù)教育中的學(xué)時(shí)占比。將誠信教育貫穿于行政許可事項(xiàng)、執(zhí)業(yè)管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、處理處罰和懲戒等環(huán)節(jié)，充分利用各級(jí)各類管理和服務(wù)窗口，廣泛開展守法誠信教育，適時(shí)開展標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、便捷化的誠信教育。加大對(duì)新備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)及誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)等級(jí)較低的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的誠信教育培訓(xùn)力度。抓好誠信警示教育，健全警示教育制度，創(chuàng)新警示教育方式，適時(shí)編發(fā)違法失信案例和審計(jì)失敗典型案例集，持續(xù)開展誠信教育現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)、反面案例進(jìn)繼續(xù)教育課堂活動(dòng)，建立健全以案說德、以案說規(guī)、以案說法、以案說責(zé)機(jī)制，讓全行業(yè)受警醒、明底線、知敬畏。落實(shí)誠信教育主體責(zé)任，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全從業(yè)人員誠信教育及管理制度，開展常態(tài)化誠信教育，配備充足的獨(dú)立性專職管理人員，將職業(yè)道德規(guī)范遵循情況、參加誠信教育情況和誠信記錄情況作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部考核評(píng)價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)，切實(shí)保障職業(yè)道德規(guī)范行之有效，強(qiáng)化誠信責(zé)任。

(六)大力營造誠信文化氛圍。

誠信文化是行業(yè)的道德基礎(chǔ)和價(jià)值取向。將誠信文化建設(shè)擺在行業(yè)文化建設(shè)的突出位臵，倡導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)堅(jiān)持誠信，守法奉公，堅(jiān)持準(zhǔn)則，守責(zé)敬業(yè)，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，守正創(chuàng)新，營造“守信者榮、失信者恥、無信者憂”的執(zhí)業(yè)氛圍。重視誠信文化平臺(tái)建設(shè)，堅(jiān)持誠信文化建設(shè)主題活動(dòng)常態(tài)化，秉承“誠信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不做假賬”的行業(yè)誠信文化，增強(qiáng)行業(yè)誠信自覺、誠信自信、誠信自強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)誠信文化建設(shè)與行業(yè)發(fā)展的緊密結(jié)合，推動(dòng)將誠信文化建設(shè)落到實(shí)處。重視誠信文化內(nèi)容建設(shè)，把普法教育和道德教育結(jié)合起來，以道德滋養(yǎng)法治精神，營造全行業(yè)遵紀(jì)守法、誠實(shí)守信的向善向上氛圍。重視誠信文化形式創(chuàng)新，結(jié)合發(fā)布行業(yè)發(fā)展報(bào)告、舉辦誠信論壇等方式，廣泛宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、價(jià)值貢獻(xiàn)、先進(jìn)事跡和典型案例，推動(dòng)誠信文化作品創(chuàng)作，豐富誠信宣傳載體，提升誠信宣傳水平。重視誠信文化傳播渠道拓寬，注重發(fā)揮新聞媒體在誠信文化建設(shè)中的積極作用，增加誠信宣傳頻次，正面宣傳行業(yè)價(jià)值和貢獻(xiàn)，大力發(fā)掘、宣傳誠信典型，傳播誠信理念，樹立行業(yè)正面形象。重視誠信文化機(jī)制建設(shè)，不斷完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法和誠信宣誓制度，增加誠信教育要求，積極推廣注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)前誠信宣誓，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展新員工崗前誠信宣誓和重要時(shí)點(diǎn)重溫誠信宣誓活動(dòng)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師主動(dòng)向社會(huì)作出誠信承諾，開展誠信倡議活動(dòng)，簽訂誠信自律公約，并逐步拓寬誠信承諾覆蓋主體，創(chuàng)新誠信承諾方式。

五、以平臺(tái)建設(shè)為抓手，持續(xù)完善誠信信息采集和信息監(jiān)控體系

(七)持續(xù)修訂完善誠信信息采集和披露管理制度。

誠信信息采集和披露管理制度是科學(xué)、規(guī)范開展誠信信息管理的基礎(chǔ)和保障。建立健全誠信信息采集、記錄、歸集、共享、公開機(jī)制，堅(jiān)持按照依法依規(guī)、程序規(guī)范、范圍明晰的原則，切實(shí)加強(qiáng)信息安全，嚴(yán)格保護(hù)國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。不斷完善誠信檔案管理相關(guān)制度，全面記錄會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況和信用情況，建立健全標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、權(quán)威準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員誠信檔案。持續(xù)完善信息披露制度，提高行業(yè)誠信信息披露透明度。研究制定會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)布透明度報(bào)告制度，提高公眾對(duì)行業(yè)的信任度。

(八)全面采集和監(jiān)控行業(yè)誠信信息。

全面、完整、準(zhǔn)確地記錄誠信信息是開展誠信監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。持續(xù)完善優(yōu)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，發(fā)揮監(jiān)管平臺(tái)“全面記錄、實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效披露”功能，豐富執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果等行業(yè)信息，全面記錄和采集會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況和誠信情況，適時(shí)更新誠信檔案，做到可查可核可溯。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠信承諾履約情況與行業(yè)誠信信息采集相銜接。推動(dòng)構(gòu)建注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)重大誠信輿情監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)行業(yè)重大誠信輿情，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判預(yù)警機(jī)制，及時(shí)統(tǒng)籌應(yīng)對(duì)和處理。加強(qiáng)誠信信息數(shù)據(jù)共享，逐步推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)中行業(yè)誠信信息與全國信用信息共享平臺(tái)的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享，統(tǒng)籌整合各地區(qū)各部門各單位有關(guān)公共數(shù)據(jù)資源，分級(jí)分類完善誠信信息數(shù)據(jù)庫，對(duì)于可共享數(shù)據(jù)做到“一口采集、充分共享”，推動(dòng)構(gòu)建數(shù)據(jù)同步、措施統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)一致的信用監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，共同形成行業(yè)社會(huì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制。充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)信息公開媒介作用，利用統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、各類管理和服務(wù)網(wǎng)站、媒體及其他的信息公開渠道，提升行業(yè)誠信信息透明度。

六、以加強(qiáng)誠信監(jiān)管為著力點(diǎn)，健全誠信監(jiān)管和評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)制度

(九)從嚴(yán)從實(shí)開展誠信監(jiān)管。

誠信監(jiān)管是誠信標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的重要保障。加大誠信監(jiān)管力度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師違背誠信原則的行為和違反審計(jì)獨(dú)立性的監(jiān)管，堅(jiān)持零容忍，嚴(yán)肅追究責(zé)任。健全完善警示約談相關(guān)程序，督促違背誠信原則的注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行相關(guān)義務(wù)、消除不良影響。完善對(duì)投訴舉報(bào)、媒體質(zhì)疑等的處理機(jī)制，暢通投訴舉報(bào)渠道，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)中建設(shè)統(tǒng)一的行業(yè)投訴舉報(bào)模塊，做到查實(shí)必處、處則從嚴(yán)。充分發(fā)揮社會(huì)輿論監(jiān)督作用，形成強(qiáng)大震懾。積極推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全內(nèi)部投訴、指控政策及相關(guān)工作程序，如實(shí)開展違反誠信原則行為的自查自糾及報(bào)告工作。

(十)推動(dòng)開展行業(yè)誠信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)。

開展誠信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)是誠信監(jiān)管的重要基礎(chǔ)，是加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)的重要引導(dǎo)。建立健全行業(yè)誠信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)工作機(jī)制，研究制定行業(yè)誠信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)制度，持續(xù)完善行業(yè)誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，主動(dòng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)同配合，依法依規(guī)整合各類行業(yè)誠信信息，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展全覆蓋、標(biāo)準(zhǔn)化、公益性的定期誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)，并主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。加強(qiáng)行業(yè)誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，將行業(yè)誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果推送至相關(guān)政府部門、金融機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)及相關(guān)市場(chǎng)主體作為行政許可、信用監(jiān)管、政府采購、評(píng)先創(chuàng)優(yōu)、資質(zhì)等級(jí)評(píng)定、納稅信用評(píng)價(jià)、審計(jì)機(jī)構(gòu)招標(biāo)等工作的重要參考依據(jù)，并依照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開。

(十一)推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所夯實(shí)誠信建設(shè)基礎(chǔ)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所是行業(yè)誠信建設(shè)的主陣地。加強(qiáng)制度指導(dǎo)，不斷完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所樹立“人合、事合、心合、志合”的治理理念，形成誠信、合作、民主、和諧的治理文化。壓實(shí)主體責(zé)任，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面有效落實(shí)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》(財(cái)會(huì)„2022‟12 號(hào))，完善內(nèi)部體制機(jī)制，建立以職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量為關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系和晉升機(jī)制，樹立誠信品牌文化，鼓勵(lì)和支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所將品牌建設(shè)與誠信建設(shè)、戰(zhàn)略實(shí)施、文化建設(shè)、人才建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合整體推進(jìn)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法使用誠信信息，優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升具有良好誠信記錄的從業(yè)人員。

七、以構(gòu)建分級(jí)分類監(jiān)管體系為重點(diǎn)，健全守信獎(jiǎng)勵(lì)和失信懲戒機(jī)制

(十二)建立分級(jí)分類監(jiān)管體系。

建立分級(jí)分類監(jiān)管體系是強(qiáng)化誠信監(jiān)管結(jié)果運(yùn)用的重要方面。按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》(財(cái)辦„2022‟23 號(hào))的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施分級(jí)分類監(jiān)管，對(duì)屢查屢犯的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，加大抽查力度，提高檢查頻次。構(gòu)建以市場(chǎng)主體為核心的全流程彈性監(jiān)管機(jī)制，實(shí)施事前信用核查、事中信用評(píng)估分級(jí)和分類檢查、事后獎(jiǎng)懲和信用修復(fù)的全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管。探索觸發(fā)式監(jiān)管等日常監(jiān)管新機(jī)制。

(十三)完善守信激勵(lì)措施。

開展守信激勵(lì)是行業(yè)誠信建設(shè)不可或缺的重要方式，是誠信閉環(huán)管理的重要支撐。完善全國先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選表彰制度，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的誠信執(zhí)業(yè)情況作為評(píng)選表彰的重要依據(jù)，對(duì)嚴(yán)重失信者實(shí)行“一票否決”。改進(jìn)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)名譽(yù)會(huì)員、資深會(huì)員評(píng)選和會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名等工作，將誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果納入評(píng)選條件，逐步提高誠信評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的分值占比。建立“注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠信執(zhí)業(yè)三十年”等榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)制度，大力營造褒揚(yáng)誠信、守信光榮的社會(huì)氛圍。

(十四)加大失信懲戒力度。

開展失信懲戒是行業(yè)誠信建設(shè)的重要抓手，是誠信閉環(huán)管理的重要約束機(jī)制。著力健全失信懲戒制度，出臺(tái)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》，按程序?qū)⑸婕靶再|(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)危害較大的違法失信會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師納入失信聯(lián)合懲戒對(duì)象名單，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息，并實(shí)施聯(lián)合懲戒。推動(dòng)實(shí)施懲戒力度大、監(jiān)管效果好的失信懲戒措施，包括依法依規(guī)限制失信聯(lián)合懲戒對(duì)象招標(biāo)投標(biāo)、政府采購、申請(qǐng)財(cái)政性資金項(xiàng)目、享受稅收優(yōu)惠等行政性懲戒措施，運(yùn)用信用記錄、警示告誡、公開曝光等行業(yè)性懲戒措施，讓失信者寸步難行。建立健全失信責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)被列入失信聯(lián)合懲戒對(duì)象名單且情節(jié)嚴(yán)重的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依法依規(guī)對(duì)其首席合伙人等主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行失信懲戒，并將相關(guān)失信行為記入其個(gè)人信用記錄。

八、加強(qiáng)組織保障

(十五)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。

各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)的統(tǒng)籌謀劃，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機(jī)制。各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，有效開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律監(jiān)管、誠信教育引導(dǎo)等工作，實(shí)現(xiàn)自我規(guī)范、自我管理、自我凈化，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要切實(shí)履行誠信建設(shè)主體責(zé)任，完善并嚴(yán)格執(zhí)行員工行為規(guī)范等內(nèi)部管理制度。行業(yè)從業(yè)人員要履行直接責(zé)任，堅(jiān)守底線、嚴(yán)格自律，恪守職業(yè)道德規(guī)范，共同形成行業(yè)誠信建設(shè)的最大合力。

(十六)加強(qiáng)輿論宣傳。

要加強(qiáng)對(duì)本綱要的宣傳培訓(xùn)工作，持續(xù)發(fā)布注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展報(bào)告，宣傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信典型，提升行業(yè)社會(huì)誠信形象，提高行業(yè)國際影響力，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。要充分發(fā)揮社會(huì)公眾、新聞媒體等對(duì)行業(yè)誠信建設(shè)的監(jiān)督作用，推動(dòng)行業(yè)誠信建設(shè)更好融入國家社會(huì)信用體系建設(shè)，共同筑好筑牢社會(huì)誠信堤壩。

(十七)狠抓責(zé)任落實(shí)。

各地財(cái)政部門可以根據(jù)本綱要，因地制宜研究細(xì)化本綱要的具體落實(shí)措施，壓實(shí)各方主體責(zé)任，明確時(shí)間表和路線圖，推動(dòng)本綱要各項(xiàng)政策措施落地見效。要建立健全對(duì)本綱要實(shí)施情況督促檢查機(jī)制，適時(shí)組織本綱要實(shí)施情況評(píng)估，加強(qiáng)督查、強(qiáng)化考核，確保各項(xiàng)誠信建設(shè)任務(wù)措施落到實(shí)處、執(zhí)行到位。對(duì)行業(yè)誠信建設(shè)過程中落實(shí)不力、弄虛作假的單位和個(gè)人，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

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