2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法公式

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法公式

[公式1]一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（有形動(dòng)產(chǎn)）：

a.按規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓：

銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率

b.按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%

[公式2]一般納稅人銷售自己使用過(guò)的其他物品：

銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率

[公式3]小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（有形動(dòng)產(chǎn)）：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%

[公式4]小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的其他物品：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%

[公式5]一般納稅人銷售自己沒(méi)有使用過(guò)的貨物（有形動(dòng)產(chǎn)）：

銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率

特殊情況下，按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%

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