2021注會稅法教材變化大,如何應(yīng)對?
2021年CPA《稅法》教材變化達35%!同時刪除了所有到期政策,以往的考題可能不再適用!
面對考點上的多重變化,應(yīng)該如何及時調(diào)整備考方向?
2021年稅法教材的主要變化
1從表面看教材的變化
①:教材減少了64頁,但排版更加緊湊,字數(shù)只是減少約2萬字;
②:注會教材框架依舊,各章節(jié)順序未變;
從內(nèi)容看教材的變化
21年教材,每一章都有變化。劉穎老師從求新、求穩(wěn)、求實三個方向進行了解讀:
①:求新——更徹底
政策截至2020年12月31日,刪除所有到期政策,一些現(xiàn)實有效的未到期、將到期政策也沒有收錄,以往的考題可能失效!
②:求穩(wěn)——更嚴謹
重要的法規(guī)文件表明出處,增加教材的可讀性。
③:求實——強應(yīng)用
與大綱相呼應(yīng),補充了申報表,強化了應(yīng)用思維。
教材的具體變化
第一章 稅法總論:
教材變化內(nèi)容中的稅收收入劃分是高頻考點。
第二章 增值稅:
變化內(nèi)容中:財政補貼收入是否征增值稅、專業(yè)化處理廢棄物相關(guān)政策、從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人收購二手車適用征收率;
注意:這些考點都是大概率會考的知識點。
第三章 消費稅法:今年的變動比較小。
第四章 企業(yè)所得稅:
增加的內(nèi)容并不多,主要是對高新企業(yè)享受優(yōu)惠的規(guī)定,軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策的重大調(diào)整,以及海南自由貿(mào)易港的優(yōu)惠政策。
第五章 個人所得稅:
新增了部分規(guī)定,其中新增境外所得抵免限額計算的內(nèi)容,這一部分比較難,需要比較強的邏輯性。
注意:考試中的出現(xiàn)的可能性較大。
第六章 城建稅法和煙葉稅法:
完全按照2021年9月實施的城建稅法進行了調(diào)整,大體上雖然保持一致,但有很多細節(jié)調(diào)整!
注意:如果同學(xué)們在之前學(xué)習(xí)過,還需要重新學(xué)習(xí)。
第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法:
調(diào)整進境物品的歸類原則,增加進口貨物稅率解釋,增加進境物品稅率的規(guī)定,增加特殊進口貨物的完稅價格。
第八章 資源稅法和環(huán)境保護稅法:
明確了銷售額不包含的內(nèi)容,明確資源扣稅規(guī)則等,補充了稅收優(yōu)惠規(guī)則等。
注意:要注意,小稅種的稅收優(yōu)惠通常比較重要。這一章變化比較大,往年的題目不再適用。
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法:增加稅收優(yōu)惠等,補充了一些細碎的內(nèi)容。
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法:
增加房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠等,契稅做了很多調(diào)整,以前的考題很多作廢了。
注意:國有土地使用權(quán)出讓契稅計稅依據(jù),考核的可能性很大。土地增值稅的清算時間也很有可能進行考核。
第十一章 車輛購置稅、車船稅和印花稅:
補充和增加了一些規(guī)定,其中稅務(wù)機關(guān)核對納稅人提供的退車發(fā)票與發(fā)票電子信息的規(guī)定,考核的可能性較大。
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù):
本章內(nèi)容要結(jié)合企業(yè)所得稅和個人所得稅來學(xué)習(xí),非居民企業(yè)所得稅扣繳的相關(guān)規(guī)定是容易考察的點。
第十三章 稅收征收管理法:
對于發(fā)票管理、減免稅收制度等做了調(diào)整,對納稅擔(dān)保、信用評估和檢具事項等做了補充。
注意:納稅擔(dān)保的規(guī)定更細了,這部分也是高頻考點。
第十四章 稅務(wù)行政法制:
細化并補充了一些規(guī)定,其中更正稅務(wù)行政訴訟起訴期限的規(guī)定,考核的概率大。
從教材變化上來看,由于刪除了到期政策,以往稅法真題的參考性下降,部分考題可能失效,同學(xué)們需要做題時需要尤為注意!
同時一些基礎(chǔ)知識性的考點重返備考視野,今年考試會更加注重實務(wù)。
教材變化對備考的影響
(1)重視基本知識、基本政策;
(2)稅收實體法是核心內(nèi)容;
(3)增值稅關(guān)聯(lián)性考點組合、國際稅收關(guān)聯(lián)性考點組合應(yīng)得到考生的重視;
(4)細碎的考點與務(wù)實的考風(fēng)可能有新的體現(xiàn);
(5)整體命題難度預(yù)計與上年持平甚至略低;
2021備考建議與忠告,基礎(chǔ)不牢地動山搖
CPA稅法解題思路:
1、細致地把握知識點+認真讀題+自信解題。
2、稅法很“碎”,要理解著記憶,同時學(xué)會歸納,把握規(guī)律。
學(xué)習(xí)順序建議:
1、先學(xué)總論打基礎(chǔ);
2、學(xué)增值稅、消費稅、城建稅和2個附加、關(guān)稅;
3、學(xué)小稅種;
4、學(xué)企業(yè)所得稅、個人所得稅和國際稅收稅務(wù)管理;
5、最后兩章收尾。
備考資料的準備和選擇
考試大綱是明確考試內(nèi)容范圍,提示掌握難易程度,其中的參考法規(guī),也屬于命題范圍!
同時掌握官方教材,也是備考時的重要環(huán)節(jié)之一!
切記!基礎(chǔ)要打牢,聽課要堅持,習(xí)題多次練,沖刺不過早。
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