2021年注冊會計師《稅法》大綱變化解析及注意事項

編輯推薦：2021年注冊會計師考試大綱匯總

稅法大綱解析

一、2021 年大綱主要變化

從大綱變化看 2021 年稅法學(xué)習(xí)要點整體變化從大綱正文來看，2021 年整體調(diào)整不大，個別章節(jié)新增了部分內(nèi)容。

1.第一章稅法總論，新增總則。

2.第三章無變化。

3.第四章企業(yè)所得稅，增加了海南自由貿(mào)易港的稅收優(yōu)惠政策。

4.第五章個人所得稅，新增有關(guān)境外所得稅額抵免的具體內(nèi)容。

5.第六章無實質(zhì)性變化。

6.第七章關(guān)稅和船噸稅，關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算中刪除原產(chǎn)地的相關(guān)規(guī)定，新增一般進(jìn)口貨物的完稅價格、特殊進(jìn)口貨物的完稅價格以及出口貨物的完稅價格、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策。

7.第八章至第十四章均無實質(zhì)性變化。

8.第二章增值稅新增政策：

關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知(稅總函 2019 第 405 號)

關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 2 號)

關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 17 號)

關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 22 號)

關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2020 年第 9 號)

關(guān)于海南離島旅客免稅購物政策的公告(財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告 2020 年第 33 號)

關(guān)于發(fā)布《海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2020 年第 16 號)

關(guān)于鐵路運輸企業(yè)繳納增值稅的通知(財稅 2020 年第 6 號)

關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅策的公告(財政部稅務(wù)總局公告 2020 年第 40 號)

關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告(國家稅務(wù)總局 2020 年第 22 號)

二、2021 年大綱的變化中有兩處需要注意

1.大綱明確指出“考試涉及的相關(guān)法規(guī)截至 2020 年 12 月 31 日”。

2.大綱后附的“參考法規(guī)”給出了大量的信息。從參考法規(guī)來看，2020 年出臺的主要稅收政策都將納入 2021年教材調(diào)整范圍。

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