2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》強化練習公司治理

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1.關(guān)于治理“內(nèi)部人控制”問題的基本對策說法不正確的是(　)。

A.完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度

B.強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡體系

C.吸納具有良好專業(yè)素質(zhì)的外部人員擔任獨立董事，以此加強監(jiān)事會對董事會的依附，從而加強對企業(yè)經(jīng)理人員的監(jiān)督

D.完善和加強公司的外部監(jiān)督體系，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，再結(jié)合以經(jīng)濟、行政、法律等手段，構(gòu)建對企業(yè)經(jīng)營者的外部監(jiān)督機制

2.下列選項中，不屬于治理“內(nèi)部人控制”問題基本對策的是(　)。

A.完善公司治理體系

B.建立有效的股東民事賠償制度

C.強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能

D.完善和加強公司的外部監(jiān)督體系

3.下列不屬于公司信息披露應當披露的重要信息的是(　)。

A.公司經(jīng)營目標

B.關(guān)聯(lián)交易

C.不可預期的風險因素

D.公司財務和業(yè)績狀況

4.任何一個公司的發(fā)展都離不開各利益相關(guān)者的投入或參與，企業(yè)追求的是利益相關(guān)者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益，這體現(xiàn)的是公司治理理論中的(　)。

A.委托代理理論

B.資源依賴理論

C.利益相關(guān)者理論

D.超產(chǎn)權(quán)理論

5.下列關(guān)于公司制企業(yè)的說法不正確的是(　)。

A.公司制企業(yè)主要包括有限責任公司和股份有限公司

B.有限公司的經(jīng)營管理機構(gòu)比較復雜

C.股份有限公司可以向社會公開發(fā)行股票，股票可以依法轉(zhuǎn)讓或交易

D.有限責任公司只有發(fā)起設立而無募集設立，程序較為簡單

6.下列關(guān)于廣義的公司治理的表述中錯誤的是(　)。

A.廣義的公司治理不局限于股東對經(jīng)營者的制衡

B.廣義的公司治理不只限于以治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的內(nèi)部治理

C.在廣義上，公司已不僅僅是股東的公司

D.廣義的公司治理不涉及廣泛的利益相關(guān)者

7.下列選項中，不屬于外部治理機制的是(　)。

A.產(chǎn)品市場

B.資本市場

C.經(jīng)理人市場

D.金融市場

8.關(guān)于公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，下列說法正確的是(　)。

A.優(yōu)先股股東無權(quán)參與公司任何問題的表決

B.股東大會作為公司的常設機構(gòu)，是公司的最高權(quán)力機構(gòu)和決策機構(gòu)

C.董事必須忠實于公司、競業(yè)禁止、不得泄露公司秘密等屬于董事的善管義務

D.傳統(tǒng)上，委托人用來解決代理問題的主要手段是薪酬激勵

參考答案

1.【正確答案】C

【答案解析】要解決內(nèi)部人控制問題可以從以下幾方面著手：首先，完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度。在明確股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層職責的基礎(chǔ)上，使其運作流程更加規(guī)范，信息更加透明、公開。這既有利于監(jiān)管企業(yè)的日常經(jīng)營活動，也能為建立更好的經(jīng)理人激勵機制提供條件。其次，強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內(nèi)部權(quán)力制衡體系。吸納具有良好專業(yè)素質(zhì)的外部人員擔任獨立董事，以此削弱監(jiān)事會對董事會的依附，從而加強對企業(yè)經(jīng)理人員的監(jiān)督。

監(jiān)督機構(gòu)獨立運作，與日常經(jīng)營相互制約、相互扶持。從長遠看，這有助于形成內(nèi)部不同利益集團間的監(jiān)督制衡機制。最后，完善和加強公司的外部監(jiān)督體系，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，再結(jié)合以經(jīng)濟、行政、法律等手段，構(gòu)建對企業(yè)經(jīng)營者的外部監(jiān)督機制。

2.【正確答案】B

【答案解析】建立有效的股東民事賠償制度，屬于保護中小股東權(quán)益的對策，選項B不正確。

3.【正確答案】C

【答案解析】本題考核信息披露的內(nèi)容。應披露的重大信息至少包括：(1)公司的財務和業(yè)績狀況。(2)公司經(jīng)營目標。(3)公司主要的股票所有權(quán)以及相關(guān)的投票權(quán)。(4)董事會成員和主要行政人員的薪酬政策。(5)關(guān)聯(lián)方交易。(6)可預期的重大風險因素。(7)與雇員和其他利益相關(guān)者有關(guān)的重要問題。(8)公司的治理結(jié)構(gòu)和政策。

4.【正確答案】C

【答案解析】本題考查公司治理理論——利益相關(guān)者理論。與傳統(tǒng)的股東至上主義相比較，利益相關(guān)者理論認為任何一個公司的發(fā)展都離不開各利益相關(guān)者的投入或參與，企業(yè)追求的是利益相關(guān)者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益。

5.【正確答案】B

【答案解析】有限公司的經(jīng)營管理機構(gòu)比較簡單，選項B的說法不正確。

6.【正確答案】D

【答案解析】廣義的公司治理不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，還涉及廣泛的利益相關(guān)者。選項D錯誤。

7.【正確答案】D

【答案解析】外部治理機制主要是指除企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)控機制外的各個市場機制(如產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場)對公司的監(jiān)控和約束。

8.【正確答案】D

【答案解析】通常，在公司的股東大會上，優(yōu)先股股東沒有表決權(quán)。但是，當公司研究與優(yōu)先股有關(guān)的問題時有權(quán)參加表決。選項A說法錯誤。股東大會具有兩個基本特征：一是公司內(nèi)部的最高權(quán)力機構(gòu)和決策機構(gòu);二是公司的非常設機構(gòu)，除了每年的例行年會和特別會議外，股東大會并不會在公司出現(xiàn)。選項B說法錯誤。董事義務主要包括善管義務和競業(yè)禁止義務。董事的善管義務分為以下三條：①董事必須忠實于公司。②董事必須維護公司資產(chǎn)。②董事在董事會上有審慎行使決議權(quán)的義務。選項C說法錯誤。

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