2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》強(qiáng)化練習(xí)稅務(wù)行政法制

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一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起(　)日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

A.15

B.30

C.45

D.60

2.某國(guó)有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的時(shí)間為2017年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為(　)元。

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

3.按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄來(lái)看，我國(guó)稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是(　)。

A.居住所在地原則

B.行為發(fā)生地原則

C.收入來(lái)源地原則

D.戶(hù)籍所在地原則

4.稅務(wù)所可以在(　)元以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰。

A.50

B.2000

C.10000

D.50000

5.對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定表述不正確的是(　)。

A.因征稅問(wèn)題引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴

B.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)具體行政行為

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.申請(qǐng)人、第三人、被申請(qǐng)人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議

6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起(　)日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.15

B.30

C.45

D.60

7.甲市乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是(　)。

A.甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

D.乙縣人民政府

8.某企業(yè)對(duì)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服，在繳納稅款之后，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是(　)。

A.縣人民政府

B.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.市人民政府

D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.中、高級(jí)人民法院管轄的是(　)。

A.一般的稅務(wù)行政案件

B.本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件

C.全國(guó)范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件

D.各種稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)

二、多項(xiàng)選擇題

10.下列屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證案件范圍的有(　)。

A.對(duì)公民作出2000元以上罰款的案件

B.對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件

C.對(duì)法人作出10000元以上罰款的案件

D.對(duì)法人作出5000元以上罰款的案件

11.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有(　)。

A.以事實(shí)為依據(jù)原則

B.公開(kāi)、公正原則

C.過(guò)罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

12.國(guó)家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)行政處罰規(guī)章中對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定的處罰包括(　)。

A.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

B.非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)10000元

C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)30000元

D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

13.稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)包括(　)。

A.處罰依據(jù)

B.裁量階次

C.適用條件

D.具體標(biāo)準(zhǔn)

14.下列屬于行政復(fù)議范圍的有(　)。

A.確認(rèn)納稅主體

B.代開(kāi)發(fā)票行為

C.沒(méi)收財(cái)物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

15.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政一級(jí)復(fù)議具體規(guī)定的有(　)。

A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向人民法院提起行政訴訟

參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】A

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

2.【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)在2017年4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

3.【正確答案】B

【答案解析】從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來(lái)看，稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則。只有當(dāng)事人違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對(duì)當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無(wú)權(quán)實(shí)施。

4.【正確答案】B

【答案解析】各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具有處罰主體，不能以自己名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

5.【正確答案】D

【答案解析】申請(qǐng)人、第三人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議;被申請(qǐng)人不得委托代理人代為參加行政復(fù)議。

6.【正確答案】D

【答案解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

7.【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)(2000元以?xún)?nèi)罰款的處罰權(quán))。只要滿足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。

8.【正確答案】D

【答案解析】對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

9.【正確答案】B

【答案解析】基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政案件;最高人民法院管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件。

二、多項(xiàng)選擇題

10.【正確答案】AC

【答案解析】稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。

11.【正確答案】ABCD

【答案解析】稅務(wù)行政處罰的原則：(1)法定原則;(2)公正、公開(kāi)原則;(3)以事實(shí)為依據(jù)原則;(4)過(guò)罰相當(dāng)原則;(5)處罰與教育相結(jié)合原則;(6)監(jiān)督、制約原則。

12.【正確答案】AC

【答案解析】非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元;對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，無(wú)違法所得的罰款不得超過(guò)10000元。

13.【正確答案】ABCD

【答案解析】稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)包括違法行為、處罰依據(jù)、裁量階次、適用條件和具體標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

14.【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)A、B、C、D都屬于行政復(fù)議范圍。

15.【正確答案】ABC

【答案解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決。

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