2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》經(jīng)典試題：股票的上市和交易

綜合題

中國(guó)證監(jiān)會(huì)在對(duì)A上市公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)以下事實(shí)：

(1)A公司于2012年5月6日由B企業(yè)、C企業(yè)等6家企業(yè)作為發(fā)起人共同以發(fā)起設(shè)立方式成立，成立時(shí)的股本總額為8200萬(wàn)股(每股面值為人民幣l元，下同)。其中B企業(yè)以其擁有的金剛石生產(chǎn)線折股認(rèn)購(gòu)5700萬(wàn)股，其他5家發(fā)起人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)2500萬(wàn)股。2015年8月9日，A公司獲準(zhǔn)發(fā)行5000萬(wàn)股社會(huì)公眾股，并于同年10月10日在證券交易所上市。此次發(fā)行完畢后，A公司的股本總額達(dá)到13200萬(wàn)股。

(2)2016年10月6日，A公司董事會(huì)召開(kāi)會(huì)議，擬定向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司提供擔(dān)保的方案(該擔(dān)保額為公司資產(chǎn)總額的35%)，于同年11月25日召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)審議該方案。在如期舉行的臨時(shí)股東大會(huì)上，審議提供擔(dān)保的決議經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)通過(guò)，遂交給董事會(huì)予以執(zhí)行。

(3)A公司將以協(xié)議收購(gòu)方式收購(gòu)D上市公司(本題下稱“D公司”)。具體做法為：A企業(yè)與D公司的發(fā)起人股東F國(guó)有企業(yè)(本題下稱“F企業(yè)”)訂立協(xié)議，受讓F企業(yè)持有的D公司的股份。在收購(gòu)協(xié)議訂立之后，F(xiàn)企業(yè)必須在10日內(nèi)將收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及證券交易所作出書(shū)面報(bào)告。在收購(gòu)行為完成之后，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告證券交易所，并予公告。為了減少A企業(yè)控制D公司的成本，A企業(yè)在收購(gòu)行為完成3個(gè)月后，將所持D公司的股份部分轉(zhuǎn)讓給H公司。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

1、A公司上市后，其股本結(jié)構(gòu)中社會(huì)公眾股所占股本總額比例是否符合《證券法》的規(guī)定?并說(shuō)明理由。

【答案】A公司上市后，其股本結(jié)構(gòu)中社會(huì)公眾股所占股本總額比例符合《證券法》規(guī)定。(1分)根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司中，向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份需達(dá)到公司股份總額的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，其向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。A公司的股本總額為13200萬(wàn)股，社會(huì)公眾股占股本總額的比例為37.88%(5000/13200)，故A公司股本結(jié)構(gòu)中社會(huì)公眾股所占股本總額比例符合法律規(guī)定。(2分)

2、A公司臨時(shí)股東大會(huì)提供擔(dān)保決議的通過(guò)方式是否符合法律規(guī)定?

【答案】A公司臨時(shí)股東大會(huì)提供擔(dān)保決議的通過(guò)方式不符合法律規(guī)定。(1分)根據(jù)《公司法》規(guī)定，對(duì)上市公司一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作決議，且屬股東大會(huì)特別決議事項(xiàng)，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。(1分)本題中，審議出售公司重大資產(chǎn)的決議經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)通過(guò)，未達(dá)到2/3的標(biāo)準(zhǔn)，因此是不符合規(guī)定的。(2分)

3、A企業(yè)收購(gòu)D公司的做法存在哪些不當(dāng)之處?并說(shuō)明理由。

【答案】A企業(yè)收購(gòu)D公司的做法存在以下不當(dāng)之處：

①由F企業(yè)履行報(bào)告義務(wù)和報(bào)告的時(shí)間不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，收購(gòu)協(xié)議簽訂之后，應(yīng)由收購(gòu)人，即A企業(yè)履行報(bào)告義務(wù)，而非F企業(yè)。此外，收購(gòu)人必須在3日內(nèi)將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及證券交易所作出書(shū)面報(bào)告。(1分)

②收購(gòu)行為完成后，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告證券交易所，并予公告，而非30日。(1分)

③A企業(yè)擬在收購(gòu)行為完成3個(gè)月后轉(zhuǎn)讓所持D公司股份不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，收購(gòu)在收購(gòu)行為完成后12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持上市公司的股份。(1分)

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