2020年注冊會計師《稅法》每日一練(11月5日）

編輯推薦：2020年注冊會計師《稅法》每日一練匯總

單選題

1、某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2018 年 1 月份銷售自己使用過的設(shè)備一臺，取得含稅銷售額 8.24 萬元，已知該設(shè)備于 2012 年 1 月購入時的不含稅價款為9 萬元，已計提折舊 2.8 萬元;另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額 1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。(未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠)

A.0

B.0.19

C.0.24

D.1.20

2、某家用電器修理廠會計核算健全，2018 年營業(yè)額 620 萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2019 年 3 月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計 23.2 萬元;購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計 2 萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.0.64

B.1.2

C.1.4

D.3.2

3、某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2018 年 12 月取得修理收入為 60 000 元;處置使用過的舉升機(jī)一臺，取得收入 5 000 元。汽修廠 12 月份應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

A.1 747.57

B.1 844.66

C.1 893.20

D.1 980.58

多選題

4、下列納稅人可以申請增值稅一般納稅人資格登記的有( )。

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所并且會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的個體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人李某

C.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所并且會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的新開業(yè)的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的事業(yè)單位

5、下列說法錯誤的有( )。

A.按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用零稅率，未取得的，適用免稅政策。

B.境內(nèi)的單位提供程租服務(wù)，租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)，承租方可申請適用零稅率

C.境內(nèi)的單位向境外單位提供期租、濕租服務(wù)，由承租方適用零稅率

D.境內(nèi)單位以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)的實際承運人適用零稅率

答案見第二頁

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1、

【答案】B

2、

【答案】D

3、

【答案】B

4、

【答案】ACD

5、

【答案】BC

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