2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(6月10日)

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多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于資管產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有(　　)。

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品管理人包括銀行、信托公司、證券公司、期貨公司、私募基金管理人等

C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.管理人只能分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

2.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應(yīng)稅銷售額包括(　　)。

A.免稅銷售額

B.稽查查補(bǔ)銷售額

C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額

3.下列各項(xiàng)中，適用5%征收率計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

A.小規(guī)模納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租其取得的商務(wù)用房

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的

D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

4.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，2019年3月31日前按低稅率10%計(jì)征增值稅的有(　　)。

A.掛面

B.食用鹽

C.玉米胚芽

D.淀粉

5.增值稅的一般納稅人，提供的下列應(yīng)稅行為，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　　)。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

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1.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。

2.

【答案】ABCD

【解析】納稅人的年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，其中納稅申報(bào)銷售額包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

3.

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均正確。

4.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D按基本稅率16%計(jì)征增值稅。

5.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：公共交通運(yùn)輸服務(wù)才可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，其他交通運(yùn)輸服務(wù)只能采用一般計(jì)稅方法。

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