2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)(24)：信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

編輯推薦：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)匯總

信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的區(qū)分

以開(kāi)車為例。一般控制就是要求車輛狀況良好，包括定期維護(hù)保養(yǎng)、換機(jī)油、換輪胎、加油等;應(yīng)用控制就是要求開(kāi)車人遵守交通規(guī)則、不超速、不超載、不撞人。

(1)直觀地說(shuō)，一般控制是針對(duì)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的控制，這種控制的目的是保證計(jì)算機(jī)本身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，屬于基礎(chǔ)性控制。很明顯，不論應(yīng)用控制的內(nèi)容是什么，如果計(jì)算機(jī)不能正常運(yùn)行，難以實(shí)現(xiàn)正常的應(yīng)用控制。

理論上講，信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。一般控制的政策和程序與多個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)，有助于保證信息系統(tǒng)持續(xù)恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)行(包括信息的完整性和數(shù)據(jù)的安全性)，支持應(yīng)用控制作用的有效發(fā)揮。

一般控制具體包括程序開(kāi)發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行等四個(gè)方面。

常見(jiàn)的一般控制表現(xiàn)為：數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行控制，系統(tǒng)軟件的購(gòu)置、修改及維護(hù)控制，接觸或訪問(wèn)權(quán)限控制，應(yīng)用系統(tǒng)的購(gòu)置、開(kāi)發(fā)及維護(hù)控制。一般控制還包括程序改變的控制、限制接觸程序和數(shù)據(jù)的控制、與新版應(yīng)用軟件包實(shí)施有關(guān)的控制等。

2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名已結(jié)束，環(huán)球網(wǎng)校為廣大考生提供“ 免費(fèi)預(yù)約短信提醒 ”服務(wù)，免費(fèi)開(kāi)通該服務(wù)后即可收到準(zhǔn)確的各省2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)考證打印提醒，考試時(shí)間提醒等信息。

(2)直觀地說(shuō)，應(yīng)用控制是針對(duì)具體業(yè)務(wù)的控制。即使計(jì)算機(jī)得以正常運(yùn)行，如果在針對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行應(yīng)用控制時(shí)輸入的應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)等不正確，也難以達(dá)到控制目的。

理論上講，信息技術(shù)應(yīng)用控制是指主要在業(yè)務(wù)流程層面運(yùn)行的人工或自動(dòng)化程序，與用于生成、記錄、處理、報(bào)告交易或其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的程序相關(guān)。

具體而言，應(yīng)用控制關(guān)注信息處理目標(biāo)的四個(gè)要素：完整性、準(zhǔn)確性、經(jīng)過(guò)授權(quán)和訪問(wèn)限制以及與應(yīng)用控制相對(duì)應(yīng)的手工控制。通常包括檢查數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性，審核賬戶和試算平衡表，設(shè)置對(duì)輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號(hào)的自動(dòng)檢査，以及對(duì)例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)。

以上就是2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考點(diǎn)(24)：信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制，更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》科目考點(diǎn)和講義，請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”后進(jìn)入頁(yè)面即可免費(fèi)領(lǐng)取。