2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》考點(diǎn)(28)：現(xiàn)金和有價(jià)證券管理
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編輯推薦：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》考點(diǎn)匯總
1.現(xiàn)金管理目標(biāo)：交易性需要、預(yù)防性需要、投機(jī)性需要
2.最佳現(xiàn)金持有量
①成本分析模式：確定使機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本之和達(dá)到最小值的現(xiàn)金持有量。
②存貨模式：確定使機(jī)會(huì)成本和交易成本之和達(dá)到最小值的每次有價(jià)證券轉(zhuǎn)化量。
③隨機(jī)模式
a.確定現(xiàn)金持有量的控制范圍:上限H和下限L，在此范圍內(nèi)的現(xiàn)金存量為合理持有量，無(wú)需通過(guò)有價(jià)證券交易調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額。
b.確定最優(yōu)現(xiàn)金返回線R:當(dāng)現(xiàn)金余額不在上下限之間時(shí)，通過(guò)有價(jià)證券交易調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額的目標(biāo)
c.模型參數(shù)確定
下限L受企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要量、管理人員的風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響。
最優(yōu)現(xiàn)金返回線
上限H與最優(yōu)現(xiàn)金返回線R之間的距離，是最優(yōu)現(xiàn)金返回線R與下限L之間距離的2倍，即：
H-R=2(R-L)
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