2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(4月16日)

單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

A.出口關(guān)稅稅額

B.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)

C.貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

2、某市小規(guī)模納稅人2018年1季度取得不含稅咨詢收入20萬元，則下列關(guān)于該納稅人相關(guān)稅金及附加的表述正確的是()。

A.應(yīng)納增值稅1萬元

B.應(yīng)納城建稅0.07萬元

C.應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0萬元

D.該納稅人免納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

3、某煙草公司2018年3月8日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。該煙草公司收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為()萬元。

A.17.6

B.19.36

C.21.56

D.19.6

4、某煤礦的洗煤廠2017年12月將開采的原煤移送用于生產(chǎn)洗煤1200噸，當(dāng)月銷售800噸，取得不含增值稅的銷售額60萬元(含洗選煤廠到車站的運(yùn)費(fèi)0.8萬元，取得有效憑據(jù))。已知折算率為80%，原煤適用的資源稅稅率為2%，該洗煤廠2017年12月應(yīng)納資源稅為()萬元。

A.0.5

B.0.8

C.0.95

D.1.2

5、某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，2017年12月1日～12月31日銷售10000噸巴氏殺菌乳，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6000萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳單耗數(shù)量為1.06，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸。在采用投入產(chǎn)出法的情況下，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬元。

A.483.19

B.416.22

C.420.18

D.487.97

答案在下一頁

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1、

答案：D

解析：出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。

2、

答案：C

解析：該納稅人應(yīng)納增值稅=20×3%=0.6(萬元);應(yīng)納城建稅=0.6×7%=0.04(萬元);按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。

3、

答案：B

解析：應(yīng)該繳納煙葉稅=88×(1+10%)×20%=19.36(萬元)。

4、

答案：C

解析：納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。銷售額不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭或購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用。該洗煤廠當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(60-0.8)×80%×2%=0.95(萬元)。

5、

答案：C

解析：當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/(1+扣除率)=10000×1.06×(4000÷10000)×11%/(1+11%)=420.18(萬元)。

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