2018年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》章節(jié)練習題：第七章企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

1、下列有關(guān)注冊會計師責任的表述，正確的是()。

A.評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任

B.評價內(nèi)部控制的真實性是企業(yè)董事會的責任

C.在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責任

D.在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的真實性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責任

【答案】AC

【解析】《審計指引》中重申建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。而在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責任。

2、下面關(guān)于盛貿(mào)股份公司審計委員會的說法中，正確的有()。

A.審計委員會是該企業(yè)董事會下設(shè)立的專門委員會

B.審計委員會每年至少召開四次會議

C.審計委員會每年與外聘及內(nèi)部審計師會面2次

D.管理層總是在審計委員會提出信息要求后及時進行報告

【答案】ABC

【解析】審計委員會是企業(yè)董事會下設(shè)立的專門委員會，因而A正確。建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，討論與審計相關(guān)的事宜，但無須管理層出席。B、C選項正確。為了很好地完成這項工作，行政管理層必須向?qū)徲嬑瘑T會提供恰當?shù)男畔?。管理層對審計委員會有告知義務(wù)，并應(yīng)主動提供信息，而不應(yīng)等待審計委員會索取。D選項錯誤。

3、下列有關(guān)太谷貿(mào)易股份有限公司內(nèi)部審計活動的表述中正確的有()。

A.內(nèi)部審計的目的是唯一的，就是要確保財務(wù)報告的準確性

B.完成審計后，內(nèi)部審計師首先應(yīng)與部門經(jīng)理會面

C.審計委員會主席可以出席年度股東大會

D.內(nèi)部審計師必須保持客觀性和獨立性

【答案】BD

【解析】內(nèi)部審計的目的有若干個，包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確的記錄，正確地保護資產(chǎn);確定公司是否遵循了法律法規(guī)及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當?shù)牟襟E，來應(yīng)對控制的不足。故A錯誤。完成審計后，內(nèi)部審計師首先會與部門經(jīng)理會面，審核內(nèi)部審計報告草稿，更正任何不精確的信息，并就管理層的承諾和行動達成一致。因而B正確。審計委員會主席應(yīng)出席年度股東大會，并回答股東提出的關(guān)于審計委員會工作方面的問題。所以C不正確。內(nèi)部審計師必須保持客觀性和獨立性，D選項正確。