2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題(四)

單項(xiàng)選擇題

1、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。

A.480元

B.960元

C.840元

D.1440元

【正確答案】A

2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

A.申請(qǐng)使用的土地面積

B.辦公樓占用的土地面積

C.實(shí)際占用的土地面積

D.被批準(zhǔn)使用的土地面積

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地面積”。

3、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是( )。

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.固定稅額

D.幅度的差別稅額

【正確答案】D

【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額。

4、下列稅種中，全部屬于地方財(cái)政固定收入的是( )。

A.增值稅

B.關(guān)稅

C.消費(fèi)稅

D.契稅

【正確答案】D

【答案解析】本題考核地方稅的稅種。根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于中央地方共享稅;關(guān)稅和消費(fèi)稅屬于中央稅。

5、下列車船中，需要繳納車船稅的是( )。

A.電動(dòng)自行車

B.已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶

C.在農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)

D.專項(xiàng)作業(yè)車

【正確答案】D

6、甲企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為9萬(wàn)元，按照《企業(yè)所得稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

A.18%

B.20%

C.27%

D.33%

【正確答案】C

【答案解析】本題旨在考查企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)～10萬(wàn)元(含 10萬(wàn)元)的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收企業(yè)所得稅。故此題應(yīng)選C選項(xiàng)。

7、根據(jù)我國(guó)外匯管理有關(guān)法律的規(guī)定，下列行為中，屬于非法套匯行為的是( )。

A.將外匯賣給外匯指定銀行

B.違反國(guó)家規(guī)定將外匯匯出或攜帶出境

C.未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣在境內(nèi)進(jìn)行投資

D.違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，以下行為屬于非法套匯：①違法國(guó)家規(guī)定，以人民幣支付或以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款;②以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，由對(duì)方付給外匯;③未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣或境內(nèi)所購(gòu)物資在境內(nèi)進(jìn)行投資;④以虛假或者無(wú)效的憑證.合同.單據(jù)向外匯指定行騙購(gòu)?fù)鈪R。選項(xiàng)A.B.D屬于逃匯行為，選項(xiàng)C屬于套匯行為。

8、依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由( )。

A.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)

B.分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人承擔(dān)

C.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立承擔(dān)

D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)

【正確答案】A

【答案解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)民事責(zé)任的承擔(dān)。根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)。

9、某小型企業(yè)2006年1月20 向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2005年度取得收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本120萬(wàn)元.其他費(fèi)用40萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本.費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.7.92

B.9.9

C.10.56

D.13.2

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(萬(wàn)元)。

10、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。

A.某商場(chǎng)銷售煙酒

B.高某將閑置住房無(wú)償贈(zèng)與哥哥

C.某房地產(chǎn)公司銷售商品房

D.某服裝廠加工服裝

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AD應(yīng)繳納增值稅;(2)選項(xiàng)B：?jiǎn)挝换騻€(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，均屬于視同銷售，該征收營(yíng)業(yè)稅。但是，個(gè)人(包括個(gè)體工商戶)贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，屬于下列情形的不征：一是離婚財(cái)產(chǎn)分割是贈(zèng)與配偶.父母.子女.兄弟姐妹等;三是承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的人;四是產(chǎn)權(quán)所有人死亡，繼承人或受贈(zèng)人。

11、甲公司根據(jù)合同約定，應(yīng)向乙公司提供貨物，乙公司待收到貨物后3日內(nèi)付款。甲公司未按時(shí)供貨，但卻要求乙公司按時(shí)付款，乙公司可以行使( )。

A.撤銷權(quán)

B.同時(shí)履行抗辯權(quán)

C.后履行抗辯權(quán)

D.先履行抗辯權(quán)

【正確答案】C

【答案解析】本題旨在考查抗辯權(quán)?！逗贤ā芬?guī)定，合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求，即行使后履行抗辯權(quán)。故此題應(yīng)選C選項(xiàng)。

12、保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，( );保證合同另有約定的，按照約定。

A.保證人免于繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任

B.保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任

C.保證人免于繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任，但經(jīng)保證人同意轉(zhuǎn)讓的除外

D.經(jīng)保證人同意后，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任

【正確答案】B

【答案解析】保證期間，債權(quán)人依法將債權(quán)出讓的，除另有約定外，保證人應(yīng)在原保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

13、某汽車運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)為客戶運(yùn)輸貨物，2004年10月共發(fā)生混合銷售額1萬(wàn)元，以往經(jīng)驗(yàn)表明汽車運(yùn)輸公司全年貨物銷售額肯定不足全部營(yíng)業(yè)額(貨物銷售收入和運(yùn)輸收入之和)的50%，據(jù)此該汽車運(yùn)輸公司2004年10月的混合銷售額應(yīng)繳納( )。

A.營(yíng)業(yè)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.分別計(jì)征營(yíng)業(yè)稅和增值稅

D.營(yíng)業(yè)稅和增值稅中選擇從較高者計(jì)征

【正確答案】B

【答案解析】從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)為客戶運(yùn)輸貨物的混合銷售行為，征收增值稅。

14、下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是( ) 。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.印花稅

【正確答案】D

15、某外籍老師在我國(guó)境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。

A.30000

B.25200

C.26800

D.26000

【正確答案】B

【答案解析】外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民在1600元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加3200元的費(fèi)用扣除額。

16、甲公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照.商標(biāo)注冊(cè)證.土地使用證各一件;甲.乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬(wàn)元，需支付的加工費(fèi)為20萬(wàn)元;另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為 1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅稅額為( )元。

A.200

B.220

C.240

D.600

【正確答案】B

【答案解析】(1)加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100(元); (2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅=10×1‰=100(元);(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5×4=20(元)。

17、市區(qū)某納稅人出口貨物退增值稅15萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物繳增值稅16萬(wàn)元，消費(fèi)稅40萬(wàn)元，進(jìn)口貨物代征增值稅69萬(wàn)元。該納稅人應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅( )。

A.3.92萬(wàn)元

B.7.70萬(wàn)元

C.8.75萬(wàn)元

D.9.80萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】本題考核點(diǎn)是城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退。計(jì)算過(guò)程： (16+40)×7%=3.92(萬(wàn)元)

18、下列各項(xiàng)中不免房產(chǎn)稅的是( )。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)的自用房產(chǎn)

B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

C.高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)

D.微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)不免房產(chǎn)稅。

19、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。

A.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人

B.自建自用的不動(dòng)產(chǎn)

C.共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)投資入股

D.以不動(dòng)產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

【正確答案】A

20、如果在合法解除勞動(dòng)合同的同時(shí)，用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒(méi)有及時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，用人單位?yīng)向勞動(dòng)者加付的賠償金數(shù)額是( )。

A.勞動(dòng)者上一個(gè)月的工資

B.勞動(dòng)者上一個(gè)月工資的50%以上100%以下

C.應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50%以上100%以下

D.應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額的兩倍

【正確答案】C

【答案解析】如果在合法解除勞動(dòng)合同的同時(shí)，用人單位應(yīng)當(dāng)?shù)珔s沒(méi)有及時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，用人單位?yīng)按應(yīng)付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。