2014年初級審計師考前預測題(1)

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　　單項選擇題 以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。本題共20分，每小題1分。

　　1.下列不屬于國家審計職能的是：

　　A.經濟監(jiān)督職能　B.經濟管理職能

　　C.經濟鑒證職能　D.經濟評價職能

　　2.我國用“審計”一詞命名的審計機構最早出現(xiàn)于：

　　A.西周　B.東漢　C.宋朝　D.明朝

　　3.審計人員對審計事項涉及的所有憑證、賬冊和報表等資料進行逐一審查的審計方法稱為：

　　A.全部審計　B.局部審計

　　C.詳細審計　D.抽樣審計

　　4.在現(xiàn)行國家審計管理體制下，我國最高審計機關隸屬于：

　　A.全國人民代表大會　B.中央紀律檢查委員會

　　C.國務院　D.最高人民法院

　　5.《中華人民共和國審計法》中所規(guī)定的審計法律責任是指：

　　A.國家審計的法律責任

　　B.國家審計和社會審計的法律責任

　　C.國家審計和內部審計的法律責任

　　D.國家審計、內部審計和社會審計的法律責任

　　6.下列關于審計重要性和審計證據(jù)之間關系的說法中，正確的是：

　　A.計劃確定的重要性水平越高，需要收集的審計證據(jù)越少

　　B.計劃確定的重要性水平越高，需要收集的審計證據(jù)越多

　　C.二者不相關

　　D.二者有時成反向關系，有時成正向關系

　　7.下列情況中，審計人員應當將控制風險確定為高風險的是：

　　A.被審計單位內部控制健全有效

　　B.審計人員無法對內部控制的有效性作出評價

　　C.審計人員進行符合性測試的成本不高

　　D.被審計單位的固有風險很高

　　8.按照我國《國家審計基本準則》的規(guī)定，審計機關向被審計單位送達審計通知書的時間應該是：

　　A.實施審計5日前　B.實施審計3日前

　　C.召開進點會之后　D.開始實施審計時

　　9.社會審計的審計工作底稿按其內容不同分為管理類和業(yè)務類，下列屬于管理類工作底稿的是：

　　A.賬戶的審查記錄　B.應收賬款函證的回函

　　C.具體審計計劃　D.賬項調整表

　　10.下列關于逆查法的描述中，正確的是：

　　A.逆查法是指審計取證的順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的方法

　　B.逆查法的優(yōu)點是審計過程全面，一般不易遺漏事項，審計質量較高

　　C.逆查法是指審計取證的順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相反的方法

　　D.逆查法主要適用于業(yè)務規(guī)模較小，會計資料較少，存在問題較多的被審計單位

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　　11.企業(yè)內部審計人員的素質屬于下列內部控制要素中的：

　　A.控制活動　B.信息與溝通

　　C.風險評估　D.控制環(huán)境

　　12.在我國，社會審計審計報告的簽署人必須是：

　　A.注冊會計師　B.審計師

　　C.審計組組長　D.會計師

　　13.審計文件資料在項目完成后，應當按審計項目立卷。下列文件材料中，不需歸入項目審計檔案的是：

　　A.審計實施方案　B.審計報告

　　C.審計決定　D.有關法律法規(guī)復印件

　　14.在審查被審計單位應收賬款真實性時，下列審計方法中最有效的是：

　　A.函證　B.監(jiān)盤

　　C.觀察　D.分析性復核

　　15.由驗收部門填制的有關收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應商名稱和訂單號等資料的憑證是：

　　A.驗收單　B.訂購單

　　C.訂貨合同　D.借項通知單

　　16.企業(yè)在賬簿中登記銷貨業(yè)務所依據(jù)的基本憑證是：

　　A.銷貨合同　B.發(fā)運單

　　C.銷貨發(fā)票　D.客戶訂貨單

　　17.為證實被審計單位庫存現(xiàn)金是否真實存在，審計人員應采取的審計程序是：

　　A.對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤

　　B.審查大額現(xiàn)金收付的原始憑證

　　C.審閱現(xiàn)金日記賬摘要欄

　　D.核對收付款憑證與銀行對賬單是否相符

　　18.審查被審計單位工資總額真實性的要點是：

　　A.比較本年度各個月份工資變動情況

　　B.審查工資總額各組成項目的真實性

　　C.審查代扣代繳款項的正確性

　　D.核對工資分配是否正確

　　19.將固定資產采購與驗收的職責相互分離所要達到的目的是：

　　A.保證設備購置符合采購合同　B.防止篡改會計記錄

　　C.防止不合理的采購申請　D.防止使用部門低價變賣

　　20.審計人員通過執(zhí)行必要的審計程序來確定實收資本賬戶有無虛構資本業(yè)務、高估賬戶余額的情況，主要是為了證實：

　　A.投入資本過賬的準確性　B.投入資本分類的合理性

　　C.投入資本的完整性　D.投入資本的真實性

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　　多項選擇題 以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共20分，每小題2分。

　　21.按審計主體，可以將審計劃分為：

　　A.國家審計　B.內部審計　C.社會審計

　　D.財政審計　E.財務審計

　　22.根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計機關在審計過程中具有的監(jiān)督檢查權包括：

　　A.要求被審計單位按照審計機關規(guī)定的期限和要求報送與財政財務收支有關的資料

　　B.就審計事項的有關問題向相關單位和個人進行調查取證

　　C.制止被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄與財政財務收支有關的資料

　　D.在被審計單位違規(guī)轉移、隱匿違法取得的資產時自行采取保全措施

　　E.向社會公布審計結果

　　23.會計師事務所防范法律責任風險的對策包括：

　　A.簽訂審計業(yè)務約定書，明確會計人員和審計人員的責任

　　B.加強職業(yè)道德教育

　　C.提高審計人員的專業(yè)勝任能力

　　D.建立有效的質量控制體系

　　E.縮小審計范圍，簡化審計程序

　　24.我國國家審計的總目標是監(jiān)督評價財政財務收支的：

　　A.真實性　B.合法性　C.效益性

　　D.公允性　E.一貫性

　　25.審計證據(jù)的質量特征包括：

　　A.重要性　B.相關性　C.客觀性

　　D.一貫性　E.充分性

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　　26.下列關于審計風險的說法，正確的有：

　　A.審計風險可能是由審計人員非故意的不恰當行為所引發(fā)

　　B.審計風險不可以控制

　　C.審計風險具有潛在性

　　D.審計風險是客觀存在的

　　E.審計風險是指被審計單位存在舞弊的風險

　　27.審計人員在核對被審計單位年末的賣方對賬單時，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應商已于年底前發(fā)出并入賬，但被審計單位在年末并未入賬，則被審計單位可能存在的情況有：

　　A.未收到貨物　B.低估應付賬款　C.少計存貨

　　D.高估應收賬款　E.高估生產成本

　　28.下列審計程序中，屬于生產和存貨循環(huán)內部控制測試程序的有：

　　A.抽查出庫單有無銷售部門主管批準的簽字

　　B.核實有關成本賬戶中各項成本的性質和發(fā)生日期，以確定其歸屬期是否正確

　　C.詢問、實地觀察成本的歸口分級管理制度執(zhí)行情況

　　D.抽查存貨盤點記錄，核實盤點是否由倉庫保管員以外的人員監(jiān)督執(zhí)行

　　E.觀察有無獨立人員檢查與生產和存貨業(yè)務相關的賬簿記錄正確性

　　29.在對被審計單位銀行存款收支進行截止期測試時，審計人員可以實施的審計程序有：

　　A.核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

　　B.抽查與銀行存款有關的往來賬戶，并審查相應業(yè)務的合法性

　　C.審閱支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期

　　D.查閱決算日后銀行對賬單中第一周的銀行存款收入，核實銀行存款日記賬

　　E.查驗決算日簽發(fā)的最后一張支票序號，并檢查此序號前的支票是否均已寄出并入賬

　　30.在固定資產循環(huán)審計中，通過計算本年度計提折舊額占固定資產原值的比例并與上年相比較，無法幫助審計人員判斷的事項有：

　　A.本年度計提折舊額的合理性

　　B.累計折舊核算的正確性

　　C.資本性支出和收益性支出區(qū)分的正確性

　　D.固定資產變動的合理性

　　E.折舊方法的適當性

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　　混合選擇題 以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。

　　31.三E審計的“3E”指的是：

　　A.經濟性　B.適當性　C.環(huán)境性

　　D.效率性　E.效果性

　　32.社會審計的特點有：

　　A.獨立性　B.強制性　C.有償性

　　D.權威性　E.內向性

　　33.根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，下列各項中屬于內部審計機構權限的有：

　　A.召集相關人員召開與審計事項有關的會議

　　B.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見

　　C.檢查與審計事項相關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

　　D.經本單位主要負責人或最高決策機構批準，暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料

　　E.對違法違規(guī)和造成損失浪費的人員進行處罰，并對社會公布審計結果

　　34.通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據(jù)是：

　　A.實物證據(jù)　B.視聽證據(jù)　C.言詞證據(jù)

　　D.鑒定證據(jù)　E.環(huán)境證據(jù)

　　35.下列內部控制活動屬于職責分工控制的有：

　　A.業(yè)務的批準與執(zhí)行相分離

　　B.各種會計責任之間相分離

　　C.定期財產清查盤點制度

　　D.資產保管與會計記錄相分離

　　E.負責電子數(shù)據(jù)處理的部門內部的職責分離

　　36.審計人員在對某企業(yè)應交稅金進行審計時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有如下行為，其中正確的有：

　　A.用于在建工程的購進貨物增值稅未計入進項稅額

　　B.以存貨捐贈他人視作銷售處理，并以產品成本為計稅依據(jù)計算銷項稅額

　　C.印花稅未通過“應交稅金”核算

　　D.將自產的貨物用于集體福利未作為銷售處理，未計銷項稅額

　　E.外購原材料所支付的運費未取得增值稅專用發(fā)票，按運費的7%計算進項稅額

　　37.下列審計程序中，屬于應付票據(jù)實質性審查程序的有：

　　A.詳細審閱大額應付票據(jù)

　　B.編制或取得應付票據(jù)明細表，并與應付票據(jù)備查簿核對

　　C.了解應付票據(jù)總賬與明細賬的定期核對情況

　　D.函證應付票據(jù)　E.復算帶息票據(jù)

　　38.下列文件中，屬于在生產和存貨循環(huán)審計中應該審查的文件有：

　　A.現(xiàn)金日記賬　B.銀行對賬單　C.生產通知單

　　D.成本計算單　E.存貨明細賬

　　39.庫存現(xiàn)金盤點表應反映的事項包括：

　　A.實際庫存現(xiàn)金盤點數(shù)

　　B.盤點日現(xiàn)金日記賬結余數(shù)

　　C.庫存現(xiàn)金賬實是否相符

　　D.盤點日銀行存款日記賬結余數(shù)

　　E.盤點日已開具但未入賬的現(xiàn)金支票

　　40.實地觀察固定資產可以達到的審計目標有：

　　A.證實固定資產的存在性

　　B.證實固定資產的完整性

　　C.證實固定資產交易事項的合法性

　　D.確定固定資產的所有權

　　E.證實固定資產分類的合理性

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　　判斷題 答對一題得1分;答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止;不答題不得分，也不倒扣分。本題共10分，每小題1分。

　　41.審計人員在運用函證方法時，只能夠采用積極式函證的方式。

　　42.我國國家審計機關是根據(jù)1982年通過的《中華人民共和國憲法》設置的。

　　43.不同的審計主體，其審計報告的性質、內容和法律效力等都是相同的。

　　44.我國《國家審計基本準則》具有行政規(guī)章的法律效力，全國各級審計機關及其審計人員開展審計工作時必須遵照執(zhí)行。

　　45.繼續(xù)審計是指審計機關對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況所進行的追蹤審計。

　　46.庫存應收票據(jù)的清點工作與庫存現(xiàn)金的清點工作基本相同，應同時進行。

　　47.由于函證不能完全查明未入賬的應付賬款，因此，函證的方法不適用于應付賬款的審計。

　　48.由于工業(yè)產品的結構一般比較復雜，在產品的種類較多，對在產品結存量進行全面審查的工作量很大，所以對于工業(yè)企業(yè)在產品一般采用抽查法進行審查。

　　49.在對銀行存款余額進行審計時，如果被審計單位內部控制可以信賴，則審計人員只需復核出納人員編制的銀行存款余額調節(jié)表。

　　50.在對籌資和投資循環(huán)進行審計時，由于實收資本賬戶業(yè)務量不大，所以可以不予審查。

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　　案例分析題 本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。每個案例包括3道或3道以上的小題。每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對，每項正確答案1分。多選、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0?5分。本題在專用答題卡上需填涂的題號范圍是51至68。

　　案例.(一)資料

　　根據(jù)審計項目計劃安排，2004年4月，某市審計局派出審計組，對該市大型國有企業(yè)A公司2003年度財務收支實施審計。審計人員在對銷售與收款循環(huán)的審計中，實施的審計程序和相關情況如下:

　　1.由于是初次審計，審計人員對該公司銷售與收款循環(huán)的內部控制進行了詳細的調查，調查了解到的部分控制如下：

　　(1)該公司設有專門的信用部門負責客戶信用調查，并經授權批準是否給予客戶賒銷及其信用限額。

　　(2)銷售、發(fā)貨和開票分別由銷售部門、倉庫和財務部門負責。

　　(3)銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)貨單等都一式數(shù)聯(lián)，預先連續(xù)編號。

　　(4)由于客戶較多，財務部門人員有限，一般只與業(yè)務發(fā)生頻繁的少數(shù)客戶對賬。

　　(5)該公司采用備抵法計提壞賬準備，記錄應收賬款的會計人員負責批準并轉銷壞賬。

　　2.為了證實上述內部控制措施的有效性，審計人員進行了內部控制測試。

　　3.根據(jù)內部控制測試的結果，審計人員決定將實質性測試的重點放在主營業(yè)務收入和應收賬款的真實性上。其中對應收賬款的部分測試情況和結果如下：

　　(1)核對應收賬款明細賬余額、總賬余額和資產負債表中“應收賬款”金額三者一致。

　　(2)通過分析性復核，本期應收賬款沒有異常變動。

　　(3)發(fā)函詢證應收賬款。該公司2003年末應收賬款余額為1 200萬元，客戶78個。審計人員將各客戶按照余額大小排列，對前20名的客戶，欠賬金額910萬元，進行積極式函證，收到回函14份，其中13份稱應收賬款余額正確無誤，另外一份甲公司的回函表明A公司賬上反映的70萬元余額中有50萬元貨款已于2003年12月27日匯付，因此只欠20萬元。

　　(4)取得應收賬款賬齡分析表。

　　(5)審查了壞賬準備的提取和壞賬核銷的適當性，結果表明，該公司2003年多計提壞賬準備100萬元。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　51.A公司下列銷售與收款循環(huán)內部控制措施中，存在缺陷的有：

　　A.專門的信用部門負責調查信用，經授權批準是否賒銷及信用限額

　　B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)貨單等都一式數(shù)聯(lián)，預先連續(xù)編號

　　C.一般只與業(yè)務發(fā)生頻繁的少數(shù)客戶對賬

　　D.記錄應收賬款的會計人員負責批準并轉銷壞賬

　　52.審計人員對應收賬款進行分析性復核時，可以采取的正確做法有：

　　A.將2003年應收賬款余額與以前年度比較，求其變動趨勢

　　B.將2003年應收賬款余額占銷售金額的比例與上年比較

　　C.將2003年應收賬款周轉率與上年比較

　　D.將2003年應收賬款余額與應付賬款余額的比值與上年比較

　　53.對甲公司的回函結果，審計人員應當進一步采取的審計程序有：

　　A.要求被審計單位調整應收賬款明細賬

　　B.審查相關發(fā)貨憑證，查明貨物是否發(fā)出

　　C.檢查銀行對賬單及收款憑證，查明款項是否收到以及收到的日期

　　D.審查銷售發(fā)票副本和有關的銷售合同、協(xié)議，查明銷貨是否真實

　　54.對未收到函證回函的6個欠款戶，審計人員首先應當采取的措施是：

　　A.審查相關銷貨合同、發(fā)票、發(fā)貨單等，證實應收賬款真實性

　　B.親自到債務單位調查核實欠款余額

　　C.直接認可應收賬款明細賬戶余額

　　D.二次發(fā)函

　　55.關于應收賬款賬齡分析，下列說法正確的是：

　　A.賬齡越長，可能發(fā)生壞賬的百分比越小

　　B.通過賬齡分析可以確定應收賬款的存在性

　　C.若審計人員未能取得被審計單位編制的賬齡分析表，可以自行編制

　　D.對于賬齡超過3年的，要立即轉壞賬處理

　　56.A公司2003年多計提壞賬準備100萬元，造成的后果有：

　　A.少計費用100萬元　B.多計費用100萬元

　　C.少計資產100萬元　D.多計資產100萬元

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　　1.單項選擇題

　　1. B　2. C　3. C　4. C　5. A　6. A　7. B　8. B　9. C　10. C

　　11. D　12. A　13. D　14. A　15. A　16. C　17. A　18. B　19. A　20. D

　　2.多項選擇題

　　21. A B C　22. A B C E　23. A B C D　24. A B C　25. B C E

　　26. A C D　27. A B C　28. A C D E　29. C D E　30. B C D E

　　3.混合選擇題

　　31. A D E　32. A C　33. A B C D　34. A　35. A B D E

　　36. A C E　37. A B D E　38. C D E　39. A B C　40. A

　　4.判斷題

　　41. 錯　42. 對　43. 錯　44. 對　45. 錯

　　46. 對　47. 錯　48. 對　49. 錯　50. 錯

　　5.案例分析題

　　51. C D　52. A B C　53. C　54. D　55. C

　　56. B C　57. A D　58. C　59. B　60. D

　　61. B C D　62. C D　63. A B　64. A B

　　65. C　66. C　67. A D　68. B C

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