2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題：防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)措施

單選題

1.下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的措施是：

A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

B、盡量少地承接審計(jì)業(yè)務(wù)

C、按照被審計(jì)單位意愿選擇審計(jì)意見類型

D、不采納任何外部老師的意見和建議

【正確答案】A

【答案解析】防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策主要有：(1)明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任;(2)嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;(3)聘請(qǐng)老師和法律顧問;(4)深入了解被審計(jì)單位;(5)為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;(6)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。選項(xiàng)A符合題意。

2.我國(guó)審計(jì)署需要對(duì)其負(fù)責(zé)，并向其匯報(bào)工作的是：

A、全國(guó)人民代表大會(huì)

B、中國(guó)證監(jiān)會(huì)

C、財(cái)政部

D、國(guó)務(wù)院

【正確答案】D

【答案解析】國(guó)務(wù)院設(shè)立審計(jì)署，審計(jì)署主管全國(guó)審計(jì)工作。

3.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的表述中，不正確的是：

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎選擇組織形式，以保護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人利益

B、有限責(zé)任合伙制已成為當(dāng)今社會(huì)審計(jì)組織形式發(fā)展的一大趨勢(shì)

C、項(xiàng)目經(jīng)理將對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行最終復(fù)核

D、合伙人是事務(wù)所的所有者，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)和服務(wù)客戶承擔(dān)最終責(zé)任

【正確答案】C

【答案解析】合伙人將對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行最終復(fù)核。

4.不符合中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》的設(shè)置要求的是：

A、商業(yè)銀行可設(shè)立總審計(jì)師或首席審計(jì)官一名，總審計(jì)師由董事會(huì)負(fù)責(zé)聘任和解聘

B、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任

C、商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系

D、公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施

【正確答案】D

【答案解析】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《上市公司章程指引》對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置提出如下要求：1.公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;2.公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施;3.審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。選項(xiàng)D為《上市公司章程指引》對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，與題干的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》的要求不符，故不選擇D項(xiàng)。

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