2020年初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》企業(yè)所得稅繳納單位練習(xí)題

單選題

1、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是：

A、股份制企業(yè)

B、合伙企業(yè)

C、私營企業(yè)

D、有經(jīng)營所得的其他組織

【正確答案】 B

【答案解析】 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個人所得稅。

2、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費稅納稅人的是：

A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人

B、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人

C、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人

D、加工應(yīng)稅消費品的單位和個人

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核的是消費稅的納稅人。在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人。

3、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠8月應(yīng)繳納的消費稅稅額為：

A、5510元

B、5000元

C、6229.92元

D、4000元

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

4、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當(dāng)月購進(jìn)貨物時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為：

A、1101.36元

B、5046.15元

C、7426.42元

D、3821.36元

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

5、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是：

A、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

C、采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B，采用預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

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