2019年初級(jí)審計(jì)師專業(yè)相關(guān)知識(shí)第三部分銀行存款

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《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

第二章 流動(dòng)資產(chǎn)

第一節(jié) 貨幣資金

知識(shí)點(diǎn)二、銀行存款

(一)銀行存款開戶管理

1、基本存款戶——日常結(jié)算和現(xiàn)金支取賬戶，企業(yè)工資、獎(jiǎng)金

2、一般存款戶——轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金繳存，不得支取現(xiàn)金

3、臨時(shí)存款戶——滿足臨時(shí)業(yè)務(wù)需要

4、專用存款戶——滿足特定用途

(二)銀行結(jié)算方式的種類

1、銀行匯票——用于轉(zhuǎn)賬和用于支取現(xiàn)金，提示付款期限為自出票日起1個(gè)月

2、商業(yè)匯票——商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，付款期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月

3、匯兌——信匯和電匯

4、托收承付——委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人承認(rèn)付款

5、委托收款——委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)

6、支票——提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)

7、信用卡——不得交存和支取現(xiàn)金，不得用于10萬元以上的交易結(jié)算

(三)銀行存款核對(duì)

核對(duì)內(nèi)容：“銀行存款日記賬”和“銀行存款總賬”;“銀行存款日記賬”與銀行開出的銀行存款對(duì)賬單;針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)企業(yè)和銀行各自提供的銀行存款的余額進(jìn)行調(diào)整。

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