2019年初級審計師專業(yè)相關知識第二部分償債能力分析

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《審計專業(yè)相關知識》第二部分 企業(yè)財務管理

第七章 財務分析與績效評價

第一節(jié) 財務比率分析

知識點一、償債能力分析

(一)短期償債能力分析

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

流動比率高一般表明企業(yè)短期償債能力較強，但如果過高，則會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。

2、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債 速動比率越高一般表明企業(yè)短期償債能力越強

3、現(xiàn)金比率=(貨幣資金+現(xiàn)金等價物)/流動負債

現(xiàn)金比率高一般表明企業(yè)有較好的支付能力，償還債務越有保障。

(二)長期償債能力分析

1、資產(chǎn)負債比率=負債總額/資產(chǎn)總額

資產(chǎn)負債率反映企業(yè)償還債務的綜合能力，資產(chǎn)負債率越高，企業(yè)還債能力越差

2、股東權益比率=股東權益總額/資產(chǎn)總額

反映企業(yè)資產(chǎn)中所有者投入比率，比率越高負債比率越小，企業(yè)長期償債能力越強。

3、權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權益總額

4、產(chǎn)權比率=負債總額/股東權益總額

反映債權人所提供資金和股東所提供資金的對比關系。比率越低，表明企業(yè)長期財務狀況越好，企業(yè)財務風險越小。

5、利息保障倍數(shù)=(稅前利潤+利息費用)/利息費用

反映企業(yè)的經(jīng)營所得支付債務利息的能力，倍數(shù)越，

表明企業(yè)長期償還債務能力越強，一般要求大于1。

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